演示账套

问下，去年第四季度我们未开票收入已经申报交税，今年第一季度要求我们开发票出来，我们是小规模，请问怎么申报呢

2025-04-09 14:42

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-04-09 14:43

销售额的填报：开具普通发票：将今年第一季度补开的普通发票销售额，填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》的 “开具增值税普通发票” 对应栏次。同时，在 “应征增值税不含税销售额（3% 或 5% 征收率栏次）” 中，减去去年第四季度已申报的未开票收入中对应今年补开发票的这部分销售额。例如，去年第四季度未开票收入申报了 10 万元，今年第一季度补开了 5 万元的普通发票，若本季度没有其他销售业务，那么 “应征增值税不含税销售额（3% 或 5% 征收率栏次）” 应填写 5 万元，“开具增值税普通发票” 栏填写 5 万元。开具专用发票：若补开的是增值税专用发票，将其销售额填写在 “开具增值税专用发票” 对应栏次，同样要在 “应征增值税不含税销售额（3% 或 5% 征收率栏次）” 中减去已申报的未开票收入中对应补开发票的金额。