演示账套

老师，您好！上期增值税有留底，这次按照销献给和进项，本来应该要交增值税的，但是加上留底就不需要缴纳增值税了，那请问我本期增值税需要做结转分录吗？

2025-04-06 12:19

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-04-06 12:20

本期增值税需要做结转分录。具体情况如下：一般纳税人月份终了，企业应将当月发生的应缴增值税额自 “应交税费 —— 应交增值税” 科目转入 “未交增值税” 科目。若本月销项税额 %2B 进项税额转出 - 进项税额 - 上期留抵税额 > 0，即本期应缴纳增值税，应做如下分录：借：应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费 —— 未交增值税若本月销项税额 %2B 进项税额转出 - 进项税额 - 上期留抵税额 <= 0，即本期无需缴纳增值税，“应交税费 —— 应交增值税” 科目余额为借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税，这种情况下无需做专门的结转未交增值税的分录。但为了清晰反映增值税的情况，也可以做如下分录：借：应交税费 —— 未交增值税贷：应交税费 —— 应交增值税（转出多交增值税）小规模纳税人小规模纳税人不存在进项税额抵扣和留抵的问题，若有应纳税额，直接做如下分录：借：应交税费 —— 应交增值税贷：银行存款若本期没有应纳税额，则无需做增值税相关的缴纳分录。