老师，我公司在以前年度给员工发的工资，在今年3月退回来了27万，要用以前年度损益调整还是红冲管理费用，在税务局备案的是小企业会计准则

红冲的话，管理费用在利润表里就是负数了，可以吗

季度报表利润表管理费用为负，没关系的。四季度和年报为负就有点不正常了。

我就是怕到第四季度的时候管理费用仍然为负数，因为24年一年的管理费用就不足20万，这次退回来的工资事27万。这样的话，我只能用以前年度损益调整了吗，虽然在电子税务局备案的事小企业会计准则，但是我金蝶账套里面是有以前年度损益调整这个科目的

如果在25年3月收到退回的工资时，会计分录这样做，暂时不考虑企业所得税 借：银行存款 27万 贷：以前年度损益调整 27万 借：以前年度损益调整 27万 贷：利润分配—未分配利润 27万 还需要调整报表吗，具体怎么调哪些报表

如果这样调到未分配利润，24年报未报的话，资产负债表上期末未分配利润调增27万和其他应收款调增27万。24年四季度财务报表不用管。25年一季度，资产负债表修改期初数，调增未分配利润27和其他应收款27万，期末数，调增货币资金27万，调减其他应收款27万。

老师，调整24年的资产负债表，这个资产负债表，指的是24年第四季度的资产负债表还是24年年报的资产负债表，还是这两个资产负债表都调整

相对应的利润表要调整吗吗

调的是年报的资产负债表。四季度的报表不是1月申报过了么，不用管了。你的上面的回复说，不考虑所得税，如果调利润表，就得考虑所得税了。（对应冲的也是管理费用，会出现负数。如果是这样，我建议不动利润表，只在汇算表上纳税调整表上纳税调增27万，即便税务检查到了，我们纳税调增了，也好解释。）

老师，如果只调整24年年报的资产负债表，资产负债表未分配利润的期末减去期初的余额就不等于利润表本年累计的净利润了，那么24年年报的财务报表的勾稽关系不就不对了吗？而且我是应该考虑所得税的，请问所得税是在本月就确定缴纳还是在24年企业所得税汇算清缴时再确定？截止23年可弥补亏损是75763.55，24年亏损87101.05元，

借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交企业所得税 这个所得税怎么确定 可以按（270000-75763.55-87101.05）*0.25=107135.4*0.25=26783.85 这个数确定吗

而且27万是以前21年—24年的工资，21年36000，22年40000，23年186800，24年7200元

还是说本月不考虑所得税，在24年汇算清缴调整后再交企业所得税

综合你上面的考量，我给你梳理一下我的建议：会计账上的2025年3月的处理：借：银行存款 27万 贷：以前年度损益调整 27万；然后，借以前年度损益调整 27，贷本年利润27.（为了24年报表上未分配利润年末减年初等于利润表的净利润，如果你们24年12月利润表上，把27万冲减主营业务成本，不要冲管理费用，也不要填到营业外收入等处，免得有被扫描到的风险。24年年报资产负债表上，未分配利润增加了27万，其他应收款增加27万）这样处理后，逻辑关系就没错了。然后，等到25年一季度报的时候，其他应收款减少27，银行存款增加27.这样就跟账上的报表数就对应上了。接下来，说所得税的问题，由于这个27万是冲的主营业务成本，不影响管理费用，所以填汇算的表的时候，除了主营业务成本需要调数，其他的都按照账上填就可以了。（四季度的财务报表不用更正，报表了年报系统默认是年报的数。）24年汇算清缴的所得税，什么时候缴纳什么时候计提，不用提前确认。24年亏损8万多，加上这个27万，19万纳税所得额，如果符合小型微利企业，按照5%交所得税，也没多少。

老师，我公司好像只能在主营业务成本那里减27万，因为管理费用不足20万，但是如果主营业务成本冲减27万，和之前21至24年扣除时记得费用就不一致了，这样可以吗

如果调减主营业务成本，填写汇算清缴表时，在30行其他的账载金额这一列填22633800，在30行其他的调减金额这一列填27万，这样填可以吗

如果要追求一致，需要更正21-23年的汇算年报，把21年36000，22年40000，23年186800，这些费用在当年都调整过来。这个真没有两全的好办法。所以我们还是在24年汇算的时候调整。如果真的不幸被税务抽查到了，可以写情况说明：因为以前不知道会有退会工资，25年3月才收到这个退的工资款，发生在2024年汇算前，为了减少对以前年度数据的影响，一次调整在2024年所得税汇算表，我公司并没有因此而少交税。

好的老师，那么在24年填写汇算清缴表时，在30行其他的账载金额这一列填22633800合适还是27万更合适

不在调整明细表30行其他调整。我们是把主营业务成本直接减少了27万。

哦，利润表里的主营业务成本成本和汇算清缴一般企业成本支出明细表里的主营业务成本直接填的就是减去27万的数

谢谢老师