Q
老师，问一下有一张进项发票我2月抵扣了，现在3月作废红冲了，那我的进项税额是不是也要减少
2025-04-01 20:43
2025-04-01 20:47
你好，是的，进项税转出，附表二都带出来了。
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自动带出来吗，还是需要我手动填
现在都是全电发票，红字专票一般不会有错的（核对一下），第20行。
我之前是小规模，4月升一般纳税人，我之前的专票可以抵扣不
根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)：一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。所以按照这个规定，如果你们公司是小规模纳税人的时候没收入的话，取得专票就可以抵扣。
有报收入呢，就是一个季度不超30万，那是不是升了一般纳税专票都不能抵扣
那就都不能抵扣进项税了。