老师，2024年为了调整季度所得税，账务做了成本暂估 这笔业务不能取得发票，那在汇算时处理：可以在账务上直接把暂估的凭证删除吗？如果直接删除又会导致季度和年度的财报数据不一致？
您好，不能删除，我们在2025年账套里红冲嘛，损益科目用以前年度损益调整（没有这个科目直接用 利润分配-未分配利润）代替，2024年的年报和所得税汇缴申报表考虑这个调整。也就是申报数据用调整后的。
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邹老师：小规模企业 ，季度暂估成本，根据2011年34号文的第6条，暂估成本费用可以在所得税季度预缴时税前扣除，那么在做暂估成本时，是不是季度万结转到主营业务成本？如果在明年汇算清缴前取得这部分发票，需要做账务处理吗？
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老师，今年3月，我们对2022年及以前年的账做了大的调整，我们是商贸公司，主要调整的是暂估金额，以前暂估不实的都重新按发票金额做了暂估，并且调整了成本，，这样导致2022年4季度及以前年，已经报给税局的季报表和改过后的报表不一致了。。。请问下，我汇算清缴时怎么办？？报年报怎么报？ 如果要去税局改22年申报过的数据，改动大，会不会引起注意？？如果不改，，成本可能会在2023年度，没有收入的情况下，主营业务成本有数字。。请问老师有没有什么好的办法？？
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老师，我2023年5月，新注册小规模纳税人，2季度3季度，季度申报时显示有企业所得税扣了6150.，但在四季度复盘时发现，几个问题，一，7.8.9月少计提工资五险导致的扣企业所得税，什么时候退税呢？二，2.3季度多个分录做错了，导致2.3季度实际申报时，数据不正确，现在4季度，我把之前所有的账，按银行回单的扣款顺序 都调整过来了，银行回单余额和财务软件11月余额一致了，那我4季度申报时，要是直接申报 修改后的账务处理所提取的报表数据吗？三，2.3季度申报上去的数据还用管吗？
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老师，我们年底第四季度研究费用不是不能加计扣除，只能在第三季度加计扣除，如果四季度可以加计扣除的话我们是不用缴纳，咨询完税务说是先暂估这部分加计扣除的部分，所以我们做了一笔：借：主营业务成本 贷方：应付账款——暂估；那么2025年汇算清缴的时候我们我们调表完成后，相应的账务处理怎么做？因为应付账款会有挂账
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在2025年汇算前随便哪个月做分录调整都可以是吧？ 借：利润分配—未分配利润 贷：所得税费用 然后就是在做汇算填表时调整增加暂估的那部分，对吗？ 补税时：借：所得税费用 贷：银行存款
您好，不是不是，这个分录不对，这是补所得税 借:利润分配未分配利润 100（数据请忽略） 贷:以前年度损益调整 100 2、借:以前年度损益调整 100 贷:应交税费-企业所得税 100 3、借:应交税费-企业所得税 100 贷:银行存款 100
2024年我暂估时的分录 借：主营业务成本 贷：应付账款-暂估 那老师您说的红冲是： 在2025年做一下分录 借：主营业务成本 红字 贷：应付账款-暂估 红字
哦哦，最下一个分录 借：未分配利润 红字， 把损益科目改了
就是2025年红冲分录为： 借：利润分配—未分配利润 贷：应付账款-暂估
对对，就是这么写分录哦
好像觉得有点不对哈
哦哦，哪里不对，分享一下想法呗
好的，那补税时的分录又是？
有点晕了
您好，好的， 上面写了，我截图