老师，公司前期都属于投资建设期，只有进项税额，收到的进项发票的账务处理如下： 支付工程款，收到发票 借：在建工程 100 应交税费—应交增值税（待认证进项税额）9 贷：银行存款 109 认证发票后 借：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额） 贷：应交税费—应交增值税（待认证进项税额） 先开始有收入，销项税额8256.88， 期末增值税结转： 借：应交税费—应交增值税（进项税额）8256.88 贷：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额）8256.88 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 8256.88 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）8256.88 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）8256.88 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）8256.88 老师，是这样做账务

分录没有问题的，金额这里看销项大于进项 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）

如果销项大于进项就是转到应交税费—应交增值税（未交增值税）科目，如果等于销项和小于销项是不是就像我上面做的那样就可以了

然后公司前期是投资建设期，所以有100万元进项，都放在应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额）中，目前每月收入就 差不多10万元，以前的进项是全部转入应交税费—应交增值税（转出未交增值税），还是需要抵扣多少转多少的 

是的，增值税进项大于销项不用作结转分录。 抵扣多少转多少。

收到，谢谢老师