生产企业出口退税从销售到退税的会计分录，谢谢

一、生产型企业出口免抵退税会计处理 出口退税，实际是出口免、退税。由于增值税实行的间接计税法，也就是通常所说的应纳税额=销项-进项，所以在实际操作中，销项是免的，进项是退的，取得退税款。对于生产型出口企业，出口退税采用免、抵、退的计算方法。 　　一、销项免 　　免：免征出口这一销售环节的增值税 　　借：应收账款 　　贷：主营业务收入 　　二、进项退 　　对于生产型出口企业，进项退分为抵、退两步实现。 　　1、出口退税的最高限额：当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物的退税率 　　难点 　　A、退税，理论上退的是出口货物购进环节的进项，但计算退税指标金额时，是用离岸价格，而不是购进金额，原因在于无法明确企业外购的货物中多少用于生产出口货物，多少用于内销，而内销部分对应原材料的进项是不能退税的，所以只能采用离岸价格。 　　B、进项不是百分之百退，不同出口产品有不同的退税率，应予退还的进项税款不能超过“出口退税最高限额”) 　　2、征税率大于退税率，税法上不予抵退的部分，税务处理时，进项转出增加出口产品的成本 　　当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(税率-出口货物的退税率) 　　借：主营业务成本 　　贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出) 　　3、抵：出口对应的应退进项，抵顶内销应纳税额 　　应纳税额=内销销项-内销进项-(出口对应进项-2(征税率大于退税率，税法上不予抵退的部分，税务处理时，进项转出增加出口产品的成本)) 　　A:大于零，交税 　　借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 　　贷：应交税费——未交增值税 　　B:小于零，进项留抵 　　4、退：本期应退还的进项税额 　　进项留抵与1(出口退税的最高限额)两者取小 　　借：应收补贴款 　　贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 　　5、确认免抵部分：1(出口退税的最高限额)减4(本期应退还的进项税额) 　　借：应交税金——应交增值税(出口产品抵减内销产品应纳税额) 　　贷：应交税金——应交增值税(出口退税)

借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额） 借；银行存款 贷；其他应收款

同学您好，出口退税整个流程 https://xinzhi.wenda.so.com/a/1546923513202878

外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （一）购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款/银行存款 （二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等 贷：主营业务收入 （三）结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 （四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） （五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税） 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） （六）收到出口退税款： 借：银行存款 贷：应收出口退税款（增值税）

你好； 出口退税的会计分录 1、货物出口并确认收入实现时： 借：应收账款/银行存款等， 贷：主营业务收入/其他业务收入等， 2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额： 借：主营业务成本等， 贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)， 3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”： 借：其他应收款-应收补贴款， 贷：应交税费-应交增值税(出口退税)， 4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额： 借：应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)， 贷：应交税费-应交增值税(出口退税)， 5、收到出口退税款时： 借：银行存款， 贷：其他应收款-应收补贴款。