我给对方开的发票一直未给对方时间拖得很长，现在对方要求红冲重新开，但是这个发票是公司成小规模时开的，后边他们一直没付款，票开出来没给他们，我们生成一般纳税人了，现在红冲就要开13个点的发票，我们太吃亏，有没有好的解决办法？

您好，感谢您的提问，很高兴能够为您解答。 ### 综合解决方案分析 根据您的情况（原发票为小规模期间开具，现公司已转为一般纳税人，对方要求红冲重开13%税率的发票），结合税法规定及实务操作，提出以下解决方案及风险提示： --- #### **一、红冲重开规则的限制** 1. **税率锁定原则** - 根据《增值税暂行条例》，红冲发票的税率应以**原纳税义务发生时间**为准。即使企业已转为一般纳税人，红冲小规模期间开具的发票仍需按原征收率（1%或3%）处理，不能直接改为13%税率。 - **例外情况**：若原发票存在开票错误（如税率填写错误），可申请按正确税率重新开具，但需提供税务局的《开具红字发票信息表》及证明材料。 2. **纳税义务发生时间判定** - 若原发票未实际交付且未收款，纳税义务发生时间可能未触发（增值税纳税义务以收款或发票开具孰早原则）。此时可与税务局沟通，争取将原发票视为“未生效”，直接作废而非红冲。 - **需提供证据**：未交付发票的物流记录、对方未签收的书面证明等。 --- #### **二、合规的替代解决方案** 1. **协商按原税率红冲重开** - **操作步骤**： - 红冲原小规模发票（1%或3%），重新开具相同税率的发票； - 若对方要求13%税率发票，可协商由您开具原税率发票，对方自行承担税率差额（需签订补充协议明确责任）。 - **风险提示**：对方可能因无法抵扣13%进项税而拒绝接受，需评估合作关系。 2. **拆分交易或调整合同** - **新增交易补差**：将差额部分（13%与原税率的税差）通过新增服务费、违约金等形式单独开票，适用13%税率。需确保业务真实性，避免被认定为虚开发票。 - **合同修订**：签订补充协议，明确原交易已终止，新交易按一般纳税人税率执行，但需重新触发纳税义务（如重新发货、重新签订合同）。 3. **税务处理优化** - **冲减当期收入**：若原发票对应的业务未实际完成（如未交付货物/服务），可向税务局申请冲减当期销售额，避免重复计税。需提供合同终止协议、退货物流单据等。 - **利用留抵税额**：若企业有进项留抵税额，可部分抵消因重开发票产生的税负压力（但需符合留抵退税政策）。 --- #### **三、风险规避与争议处理** 1. **发票作废可行性** - 若原发票满足以下条件，可尝试直接作废而非红冲： - 发票未交付对方； - 开票当月未报税； - 金税系统未同步数据（需联系税务局核实）。 2. **法律途径解决争议** - **主张债权**：若对方长期未付款，可通过诉讼要求支付原合同款项，避免因重开发票增加税负。 - **违约责任**：若合同约定逾期付款违约金，可要求对方承担额外税负损失（需在合同中明确税务风险分摊条款）。 3. **税务沟通与备案** - 向主管税务机关提交《情况说明》，解释业务背景及红冲原因，申请按原税率处理。部分地区允许特殊业务备案，避免强制升级税率。 --- #### **四、操作流程图** ``` 1. 判断原发票是否可作废 → 是：直接作废，重开新发票（13%） ↓ 否 2. 确认纳税义务发生时间 → 未触发：协商冲减收入 ↓ 已触发 3. 按原税率红冲 → 协商由对方承担税差 或 拆分交易补差 ``` --- ### **总结建议** 1. **优先协商**：与客户协商按原税率处理，或通过合同调整分摊税负； 2. **税务合规**：若必须重开13%发票，需同步调整收入和成本（如冲减原收入、新增交易），并留存完整证据链； 3. **风险控制**：评估诉讼成本与税负损失的平衡，必要时通过法律手段追讨原合同款项。 建议结合业务实质与税法要求，选择对企业最有利且合规的方案，并提前与税务机关沟通备案。 希望我的解答对您有帮助，欢迎在评价里点亮小星星哦，您的反馈能让我做得更好~ 后续有疑问随时找我哦！