老师 我们农产品进项全部提错了 之前的分录是借 原材料 应交税费–待抵扣 贷应付账款 我现在想统一一笔给调正确要怎么写分录

您好，感谢您的提问，很高兴能够为您解答。 要将农产品进项税额分录调整正确，需要先明确错误的情况以及正确的处理方式，再根据实际情况编制调整分录。以下分不同情形为你说明： ### 原待抵扣处理错误，应直接计入进项税额抵扣 一般纳税人购进农产品，取得合规扣税凭证，除用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等不得抵扣进项税的情形外，应按照规定计算可以抵扣的进项税额并直接计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。 如果之前错误计入“应交税费——待抵扣进项税额”，调整分录如下： ``` 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应交税费——待抵扣进项税额 ``` ### 原待抵扣处理错误，农产品用于不得抵扣项目 如果购进的农产品用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等不得抵扣进项税的情形，其进项税额不得从销项税额中抵扣。此时需要将之前错误计入“应交税费——待抵扣进项税额”的金额转入相关成本费用科目。 假设农产品用于集体福利，调整分录如下： ``` 借：应付职工薪酬——职工福利 贷：应交税费——待抵扣进项税额 同时， 借：管理费用等（根据福利归属部门确定） 贷：应付职工薪酬——职工福利 ``` ### 原待抵扣处理错误，且农产品已部分领用生产 如果农产品已经部分领用用于生产，还需要考虑生产成本的调整。假设农产品是按照10%计算抵扣进项税额，且部分农产品已投入生产。 1. 首先将待抵扣进项税额转入进项税额： ``` 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应交税费——待抵扣进项税额 ``` 2. 然后调整已领用部分农产品的成本。假设已领用部分对应的待抵扣进项税额为X： ``` 借：生产成本 贷：原材料（X÷10%×（1 - 10%）） 应交税费——应交增值税（进项税额转出）（X） ``` ### 举例说明 假设之前错误计入“应交税费——待抵扣进项税额”的金额为1000元，且农产品全部未领用，适用上述第一种情况，调整分录为： ``` 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 1000 贷：应交税费——待抵扣进项税额 1000 ``` 希望我的解答对您有帮助，欢迎在评价里点亮小星星哦，您的反馈能让我做得更好~ 后续有疑问随时找我哦！