演示账套

我们是一家物业公司，有赚取差价水电费，我们每月给电网预付电款，次月电网开具上月电费总额发票过来，我们给业主开具收据预充水电费，业主直接扫码到对公账户，这个账务处理怎么处理

2025-03-28 15:17

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-03-28 15:18

预付电款：借 “预付账款 - 电网公司”，贷 “银行存款”。收到发票：借 “主营业务成本 - 电费”“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”（如有），贷 “预付账款 - 电网公司”。业主预充：借 “银行存款”，贷 “预收账款 - 业主”。确认收入：借 “预收账款 - 业主”，贷 “主营业务收入 - 水电费收入”，同时计提增值税。差价核算：差价为确认的收入减去电费成本，体现在 “主营业务利润” 中。