老师，小微企业最新优惠政策有什么？

财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告财政部税务总局公告2023年第6号 2023-03-26 　　为支持小微企业和个体工商户发展，现将有关税收政策公告如下：　　一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。　　二、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。　　三、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：　　季度平均值=(季初值%2B季末值)÷2 　　全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。　　四、本公告执行期限为2023年1月1日至2024年

2023-04-18

快账用户8820 追问 2025-03-27 13:53

老师，您方便给我找个文字解释吗？

齐红老师解答 2025-03-27 13:55

增值税优惠

免征增值税：自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。若以1个季度为1个纳税期，季度销售额不超过30万元的小规模纳税人也可免征增值税。
征收率优惠：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
企业所得税优惠

小型微利企业：对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。
个人所得税优惠

个体工商户：自2023年1月1日至2027年12月31日，个体工商户年度应纳税所得额不超过200万元的部分，可享受个人所得税减半征收的优惠，且不影响现有其他个税优惠政策的叠加享受。
“六税两费”减半优惠

自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
政府性基金优惠

免征部分基金：按月纳税的月销售额不超过10万元，以及按季度纳税的季度销售额不超过30万元的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。
暂免征收残疾人就业保障金：部分地区可能延续或调整了暂免征收残疾人就业保障金的政策，具体需关注当地政策动态。