演示账套

本事业单位a，年初收到财政补助收入，借记零余额账户用款额度12497.88，待:财政补助收入12497.88元，11月收到银行存款，本事业单位垫付b事业单位员工方某社保18360.9元，12月用财政补助收入，零余额账户用款额度，支付出去给事业单位c垫付本单位职工社保12497.88元，怎样写分录冲销收入支出和中间的差额呢？在此之前没有做任何会计处理，只是年初借零余额12497.88，贷财政补助收入

2025-03-26 16:28

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2025-03-26 16:39

您好，很高兴能够为您回答。借：零余额账户用款额度 12497.88 贷：财政补助收入 12497.88 借：事业支出--社会保障缴费 12497.88 贷：零余额账户用款额度 12497.88

快账用户2834 追问 2025-03-26 16:41

中间的差额怎么办，怎样冲销啊，老师

齐红老师解答 2025-03-26 16:51

您好，差额垫付B单位社保18360.90元-实际支付C单位社保12497.88元=5863.02元差额处理（垫付B单位社保未收回的部分）借：其他应收款--财政补助差额 5863.02 贷：其他应收款--B单位 5863.02 差额属于本单位垫付但未使用财政补助覆盖的部分，需要单独挂账并后续向B单位收回或申请财政补款。差额5863.02元需在下年度向B单位收回或通过其他预算资金弥补。（无需分录，但是需要在报表附注中披露）希望我的解答对您能够有所帮助，感谢您的提问！