老师咨询一下，我公司23年享受退伍军人优惠政策减增值税6000元，现又说不符合享受政策需补交23年增值税6000元，这笔分录该怎么做呢
冲销原减免增值税分录 如果之前减免增值税时，将减免的金额计入了 “营业外收入” 或其他相关科目，需要先冲销原分录。假设原分录为： 借：应交税费 —— 应交增值税（减免税款） 6000 贷：营业外收入 6000 则冲销分录为： 借：营业外收入 6000 贷：应交税费 —— 应交增值税（减免税款） 6000 记录补交增值税分录 借：应交税费 —— 应交增值税（已交税金） 6000 贷：银行存款 6000 如果公司执行《企业会计准则》，且该事项属于重要的前期差错，应当采用追溯重述法进行更正。上述 “营业外收入” 科目应改为 “以前年度损益调整”，同时还需要调整相关的所得税费用、盈余公积等项目。具体调整如下： 冲销原减免增值税分录 借：以前年度损益调整 6000 贷：应交税费 —— 应交增值税（减免税款） 6000 调整所得税费用（假设所得税税率为 25%） 借：应交税费 —— 应交所得税 1500 贷：以前年度损益调整 1500 调整盈余公积（假设盈余公积提取比例为 10%） 借：盈余公积 —— 法定盈余公积 450 贷：以前年度损益调整 450 调整未分配利润 借：利润分配 —— 未分配利润 4050 贷：以前年度损益调整 4050 记录补交增值税分录 借：应交税费 —— 应交增值税（已交税金） 6000 贷：银行存款 6000
热门问答 更多>
-
收到的租金要不要交印花税
-
支付配套费的契税，怎么做账务处理
-
公司出售车辆，收到二手车市场的发票 公司还需要开发票吗 税费怎么计算
-
老师，您好，工商年报上的水电费包括买的桶装水吗
-
公司有十个员工 五个缴纳社保 五个不交 那么报个税报几个人 做到账里做几个
-
找宋生老师，最后甲拿走（11000-800）÷2=5100+3300元=8400元，对吗
-
科研人员要占比多少，研发费用可以加计
-
这个第8列填的数是什么，之前享受了固定资产一次性扣除的政策，现在汇算清缴怎么填报这列的数？需要有填报经验的老师指点一下
-
在申报延期收汇报告时，已收汇金额是包含扣除的手续费？
-
老师好，我公司之前注册资本金1000万，最近要减资，账面上资本金如果已经实缴的部分，需要还给股东处理吗
粤公网安备 44030002003870号
请使用微信扫一扫登录