老师好，我们企业的工会经费按季度直接缴纳计入管理费用。也就是说，2024年缴纳的工会经费实际上是上年第四季度和本年前三季度的，2024年第四季度是在2025年1月份缴纳的，这些都在缴纳的时候直接一次性的计入了缴纳当月的管理费用，现在所得税汇算清缴，我想把这个差异都纠正过来，就是说，我现在做2024年度的汇算清缴，我想把2023年第四季度所属期和整个2024年度所属期的工会经费全部申报，那么，在年报汇算清缴中，该如何填列账载金额、实际发生额呢？

这个差异要是不调，在年报汇算清缴中，如何填账载的金额和实际发生额呢？

您好，不调只能填202310-202409，因为我们利润表里就没 有24年4季度的数据嘛，账载就是账上已记录的

不调就是错了一个季度，这样账载和税收金额是一个数，对吗？

您好，是的，我们账载和税收不一致的一般是以下的

 1.广告费和业务宣传费税前扣除标准:当年销售(营业)收入（这是税法上的收入：会计收入%2B视同销售收入如捐赠）的15%扣除,超过部分向以后结转（但是化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出的税前扣除比例30%。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。）、   2.企业实际发生的业务招待费的60%在不超过当年收入的5‰的部分允许在税前扣除。   3.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分（注意个体工商户是2.5%基本培训）( 集成电路设计和软件企业职工培训费用全额扣除)，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。     4.职工福利费扣除标准是不超过工资、薪金总额14%的部分（退休人员福利费不能扣）。 5.工会经费按工资总额的2%计提。工会经费的工资总额包括残疾人工资（不包括[残疾人工资加计扣除部分，加计是税法给的优惠，不是经费基数） 6.捐赠是会计利润（未经纳税调整，不含视同销售收入，但考虑了会计差错的）的12%，可在3年内扣除。（注意：个体工商户是应纳税所得额30％的部分可以据实扣除，没有利

不调的话，这样填报数据税务是否认可

您好，不合适的，这是调减了利润，税务局会问的，要税前扣除，前提是我们账上体现了，因为这又不是税收优惠

那税前扣除的金额是多少呢？

24年1月份交上年的四季度金额调汇算调增。

您好，25年1月咱的分录不用以前年度损益调整的话，税前扣除就是24年账上的管理费用-工会经费

账载金额是不是也是24年账上的管理费用-工会经费呢