老师，请问一下企业所得税年度汇算清缴，纳税调整明细表，那么多个其他。那其他的都是填写什么的？比如扣除类资产类都有其他的

2025-03-21 21:09

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-03-21 21:13

你好，一、扣除类调整项的“其他” 1. 适用范围填写税法明确规定但表格未单独列项的扣除调整事项。例如：未取得合法凭证的支出（如无发票费用）；预提费用未在次年汇算清缴前实际支付的部分；超标准的公益性捐赠支出（超过利润总额12%部分）；赞助支出、与收入无关的支出等。 2. 填报要求以“账载金额-税收金额=纳税调整金额”为原则，需附具体说明材料。二、资产类调整项的“其他” 1. 适用范围涉及资产税务处理与会计差异但未单独列项的情况。例如：资产减值准备（会计计提但税法不允许扣除）；资产折旧/摊销方法差异（如税法不认可加速折旧）；资产损失未按规定申报核销的部分。 2. 填报要求需列明资产名称、会计处理金额与税法允许金额的差异，并计算调整额。三、其他调整项的“其他” 1. 收入类“其他” 填报未单独列示的税会收入差异，如：政府补助的税会确认差异；关联交易调整收入等。 2. 特殊事项“其他” 包括跨境交易调整、政策性搬迁等特殊业务产生的税会差异。

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