请郭老师回答一下我的问题，其他人不要接，接了也请退回

郭老师好 请问有些熟人看病拿药不收钱，应该也需要正常开票对吧？ 如果不开票出库的话，就会导致药房库存小于财务账面库存对吧？

可以不用开发票，但是需要视同销售 你帐上借销售费用 贷库存商品

郭老师好 您的意思要视同销售，就是在填写增值税申报表的时候需要把这部分无票收入要填在申报表上对吗？

是的对的，需要这么做

郭老师好 视同销售就是不计入主营业务收入，而计入了“销售费用”，这样的话，药房库存跟财务账面库存应该是一致的 但就是账面的“主营业务收入”比增值税第一行要少这个视同销售的金额，对吧？

对的你也可以借销售费用 贷主营业务收入 借主营业务成本贷库存商品 按照我第一次回复的那个是准则规定不确认收入汇算清缴填写视同销售收入 弊端是增值税销售额和所得税不一致 我第二次的这个增值税销售额和所得税销售额一致 也不需要汇算清缴填写视同销售额 但是不符合准则规定

郭老师好 会计应该按照准则做账对吧？也就是应该按照您说的第一种方式来做账？ 借：销售费用 贷：库存商品 那请问出现差异应该如何解决呢？ 还有图片中的这段话没看明白——汇缴时填写视同销售收入？汇缴时在哪里填写？ 和所得税不一致——您的意思是增值税视同销售了，而所得税没有视同销售？这个是什么意思？没搞明白

借销售费用 贷主营业务收入 借主营业务成本贷库存商品 做这个

企业所得税有一个视同销售明细表 105001表格号码具体的我记不清楚了 赠送出去的增值税和所得税视同销售 你没有做收入所得税就得补上

郭老师好 这样做账的话，增值税所得税就一致了对吗？ 这样做账会计准则和税局都是认可的，对吧？

你好可以的实际做账可以用这个

郭老师好 请问图片中，把这部分收入视同销售计入了销售费用后，做年度汇缴时，是否需要做调整呢？

不需要可以抵扣的

哦哦，郭老师，这样好哎，以前都是自己把钱给垫付了，以后有这样情况的话，就入“销售费用”还可以抵扣 郭老师，请接一下我的问题

你好是的是这么做的

郭老师好 预缴时根据利润总额来做计提，汇缴时需要做调整，看企业最后到底是盈利还是亏损是看年度汇缴报表对吗？不应该以财务的账面为准对吧？

是的对的，是这个意思

郭老师好 企业亏损最多可以弥补5年，比如2025年最多可以弥补2020年的？