我司向境外公司购买咨询服务，境外公司不派人员到境内，在境内无机构，1.我司是否需要代扣代缴增值税？2.是否需要区分我司在境内使用此服务还是在境外使用，政策文件是什么？

2025-03-21 14:24

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-03-21 14:26

如果咨询服务的受益方在境内，即使境外公司未派人员到境内，境内企业仍需代扣代缴增值税。如果服务完全在境外发生，且受益方也在境外，则无需代扣代缴增值税。判断的关键在于服务的受益方是否在境内，以及服务是否完全在境外发生

齐红老师解答 2025-03-21 14:26

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：第十二条规定，在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指服务的销售方或者购买方在境内。第十三条规定，境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务不属于在境内销售服务。

快账用户7388 追问 2025-03-21 14:27

那企业所得税不用代扣代缴了吧？

齐红老师解答 2025-03-21 14:28

你好企业所得税的话就看税务局要求，有的地方也会要求你代扣。

快账用户7388 追问 2025-03-21 14:30

哦哦，税务科老师说看劳务发生地，她判定是在境外，因为不派人来，境内无机构，所以不用代缴所得税。我怕不保险

齐红老师解答 2025-03-21 14:31

你好，你按照他们的要求来就可以了，一般是不需要的。

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