老师好，小张年终奖35000单独记税，全年工资100000，专项扣除5219.8，附加扣除12000。预扣了个税418.39。个税计算如下：35000X3%=1050；（100000-60000-5219.8-12000）*3%=22780.2*3%=683.41。683.41-418.39=265.02<400。合计再缴个税=1050。对吗？

居民个人张某为非独生子女，父母均已年满65周岁，与其姐姐两人平均分摊赡养老人支出扣除。其独生子就读于某大学。2019年张某收入及部分支出如下： （1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10 000元，截至11月底已预扣预缴个人所得税款660元。 （2）取得年终奖38 000元，选择单独计税。 （3）利用暑假时间（7月8月）取得补课学校支付的劳务报酬每月15000元，共30000元。 （4）每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。 （其他相关资料：除赡养老人费用外，以上专项附加扣除均由张某100%扣除。 （1）计算12月工资应预扣预缴的个人所得税额。 （2）计算年终奖应缴纳的个人所得税额。 （3）计算劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额。 （4）计算2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。 （5）计算张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。 （6）如果你是张某公司的税务总监，对于张某的个人所得税你会进行怎样的税收筹划？请举出具体的金额，使得其他条件不变的情况下张某少交税或者公司少发钱。（提示：从全年一次性奖金的角度，发多少年终奖会更好？不需要给出全部的区间，只需要给出一个比现在更好的解） （14.0分）

陈某是某高校教授，2020 年个人收入情况如下： (1）在学校扣除社保和公积金后取得工资薪金合计金额 300000 元，学校累计预扣其个人所得税 31080 元。 (2)2 月取得年终奖 18000 元，选择不并入综合所得。 (3)3 月和 9 月，公开发表 2 篇论文，分别取得稿酬 3000 元、5000 元。 (4）担任一家企业的独立董事，董事费 100000 元。 (5）参加“双十一”促销活动，抽奖中奖 2000 元。 （其他相关资料：相关单位在支付稿酬和董事费时，按规定预扣预缴了个人所得税；陈某 10 岁的大女儿就读于其任职高校的附属小学，小儿子在 2020 年 5 月 1 日满三岁，陈某为独生子且父母均为 64岁，陈某承担专项附加扣除并选择在汇算清缴时申报专项附加扣除）

2.中国公民王某为一外商投资企业的高级职员，与姐姐共同赡养年过60岁父母（赡养扣除额度均摊），育有一子（正读小学）一女（1岁），在南宁市租房居住，夫妻约定，专项附加扣除均由王某扣除，其2022年度收入情况如下：（1）雇佣单位每月支付工资、薪金18000元，个人每月缴纳社会及住房公积金共1500元；（2）从A国取得特许权使用费收入折合人民币20000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人目币2000元;（3）受托为某单位做工程设计，历时3个月，共取得工程设计费40000元。（4）取得股票转让收益100000元；（5）购物中奖获得奖金12000元；要求：计算王某各项应税所得应该预扣预缴或代扣代缴的个人所得税，并计算王某年度综合所汇算清缴应补（退）税额。

2.居民个人陈某是某高校教授， 2021 年个人收入情况如下: (1)在学校扣除社保和公积金后取得工资薪金合计金额300000元，学校累计预扣其个人所得税31080元。 (2) 2月取得年终奖18000元，选择单独计税。 3) 3月和9月，公开发表2篇论文，分别取得稿酬3000元、5000元。 担任一-家企业的独立董事，董事费100000元。 (5) 参加“双十一”促销活动，抽奖中奖2000元。 (其他相关资料:相关单位在支付稿酬和董事费时，按规定预扣预缴了个人所得税;陈某10岁的女儿就读于其任职高校的附属小学，陈某为独生子父母均为65岁，专项附加扣除由陈某100%扣除并选择在汇算清缴时电报扣除)

43.(16.0分)中国公民张某为独生子女，赡养年满60周岁的父母，张某已婚，有一女正读小学，在南宁市租房居住，夫妻约定，专项附加扣除都由张某扣除，其2022年度收入情况如下：(1)任职于A公司，雇佣单位每月支付工资、薪金15000元，个人每月缴纳社保及住房公积金共1200元;(2)9月份出版一本书，取得稿酬8000元。(3)为B公司设计图纸，取得设计费20000元。(4)10月份购买福利彩票中奖100000元,拿出20000元通过公益社会团体进行公益捐赠。根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：(1)计算张某全年工资薪金所得预扣预缴的个人所得税额(3分)(2)计算张某出版书籍应预缴的个人所得税。(3分)(3)计算张某取得设计费应预缴的个人所得税。(3分)(4)计算张某中奖应缴纳的个人所得税。(3分)(5)计算综合所得年终汇算清缴后，应补或应退的税额(4分)。