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老师 想咨询一下分公司的所得税在总公司申报 是不是要合并报表呀,这种合并报表是两个资产负债表相加得出的结果吗?

2025-03-20 21:11
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-03-20 21:15

您好,我们备案是统负盈亏的话是合并一起申报的,是相加得的结果,但要抵消内部交易(如果有)

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快账用户3516 追问 2025-03-20 21:28

内部交易的是什么呀

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齐红老师 解答 2025-03-20 21:35

您好,就是总分公司相互卖货,也确认了收入和结转成本

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快账用户3516 追问 2025-03-20 22:53

这部分剔除再合并是吧 合并之后再总公司财报填写就可以了 这种怎么区分是分公司的所得税的

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齐红老师 解答 2025-03-20 22:58

 您好,汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税,包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款,50%在各分支机构间分摊,各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库;50%由总机构分摊缴纳,其中25%就地办理缴库或退库,25%就地全额缴入中央国库或退库.具体的税款缴库或退库程序按照财预[2012]40号文件第五条等相关规定执行 分支机构缴纳金额,由总机构计算分配,具体是总机构在每月或每季终了之日起10日内,按照上年度各省市分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例,三个因素的权重依次为0.35、0.35、0.30,计算分支机构应分摊的企业所得税.

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