演示账套

老师请问一下，用小企业会计准则的企业，调整以前年度的账，是不是可以直接调整在今年的账上就好，不用通过以前年度损益调整了啊

2025-03-20 07:28

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-03-20 07:30

您好，我们是纯税会差异的调整是这样的哦。 2013年新生效的是《小企业会计准则》该准则按未来适用法，取消以前年度损益调整科目，发生的相关业务直接计在当期损益。比如补交所得税，借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税就可以了。这是说的我们的账务处理本身没有问题，按权责发生制来的。

快账用户8464 追问 2025-03-20 07:34

老师，纯税会调整是这样的，意思是还有不是“纯税会调整”吗？

齐红老师解答 2025-03-20 07:38

您好，是的，做错账了，比如2024年有成本费用没有计提，25年来发票了，这个就是人追溯的《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。　　关于企业提供有效凭证时间问题。　　《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。　　依据上述规定，企业取得以前年度发票，不允许作当期费用税前扣除。