23年1月份的费用普通发票10000元，在23年1月入账，24年6月12日跟开票方协商冲红改为专用发票，税率13%，税额1300元直接在24年7月抵扣进项税额，借：管理费用8700 应交税费-应交增值税-进项税额1300 贷：管理费用-10000，没有通过以前年度损益调整科目，也没有更正以前年度企业所得税报表，补企业所得税的话，补交起止日期和补交金额应该怎么算

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