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公司一般纳税人,销售发动机,发动机每台售价1.2万,以一年为期,销售满300台,每台返利500元或给予等同等价值的发动机。年底结算时,假如客户销售满300台,返利15万,客户选择要了13台发动机,请问老师如何做账?

2025-03-18 14:16
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-03-18 14:17

这属于销售返利业务,可按以下步骤做账: 销售商品时 确认收入和销项税额,假设不考虑增值税,每台售价 1.2 万,分录为: 借:应收账款 / 银行存款 3600000(1.2 万 ×300) 贷:主营业务收入 3600000 同时结转成本(假设成本每台 8000 元): 借:主营业务成本 2400000(0.8 万 ×300) 贷:库存商品 2400000 预计返利时 根据预估的返利情况,确认预计负债和销售费用,分录为: 借:销售费用 150000 贷:预计负债 150000 实际返利时 客户选择要 13 台发动机,这 13 台发动机的价值抵减预计负债。每台发动机按 1.2 万计算,价值 15.6 万(1.2 万 ×13),超过返利金额,按返利金额冲减。 借:预计负债 150000 贷:主营业务收入 132743.36(150000÷1.13 ,假设税率 13%) 应交税费 —— 应交增值税(销项税额) 17256.64 同时,结转 13 台发动机的成本(每台成本 8000 元): 借:主营业务成本 104000(0.8 万 ×13) 贷:库存商品 104000

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快账用户1303 追问 2025-03-18 14:29

老师,我们这个柴油机平时是销售一台按售价来开票的,不是一次销售300台。年底累计300台才享受返利。年底给客户13台柴油机,还考虑销项税吗?其实这个税算是已经交过了的吧?

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齐红老师 解答 2025-03-18 14:31

同学你好 收入要交增值税的

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这属于销售返利业务,可按以下步骤做账: 销售商品时 确认收入和销项税额,假设不考虑增值税,每台售价 1.2 万,分录为: 借:应收账款 / 银行存款 3600000(1.2 万 ×300) 贷:主营业务收入 3600000 同时结转成本(假设成本每台 8000 元): 借:主营业务成本 2400000(0.8 万 ×300) 贷:库存商品 2400000 预计返利时 根据预估的返利情况,确认预计负债和销售费用,分录为: 借:销售费用 150000 贷:预计负债 150000 实际返利时 客户选择要 13 台发动机,这 13 台发动机的价值抵减预计负债。每台发动机按 1.2 万计算,价值 15.6 万(1.2 万 ×13),超过返利金额,按返利金额冲减。 借:预计负债 150000 贷:主营业务收入 132743.36(150000÷1.13 ,假设税率 13%) 应交税费 —— 应交增值税(销项税额) 17256.64 同时,结转 13 台发动机的成本(每台成本 8000 元): 借:主营业务成本 104000(0.8 万 ×13) 贷:库存商品 104000
2025-03-18
正在解答下,请稍等
2022-04-11
同学你好 需做分录吗
2023-11-29
您好 销项税额2000*0.5*0.95*0.13%2B200*0.5*0.13%2B100*0.5*0.13%2B20*0.5*0.13=144.3万元 进项税额500*0.09/10000%2B34=34.0045万元 应纳税额144.3-34.0045=110.2955万元
2022-09-16
你好,题目要求做什么具体的?
2022-04-04
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