这属于销售返利业务,可按以下步骤做账: 销售商品时 确认收入和销项税额,假设不考虑增值税,每台售价 1.2 万,分录为: 借:应收账款 / 银行存款 3600000(1.2 万 ×300) 贷:主营业务收入 3600000 同时结转成本(假设成本每台 8000 元): 借:主营业务成本 2400000(0.8 万 ×300) 贷:库存商品 2400000 预计返利时 根据预估的返利情况,确认预计负债和销售费用,分录为: 借:销售费用 150000 贷:预计负债 150000 实际返利时 客户选择要 13 台发动机,这 13 台发动机的价值抵减预计负债。每台发动机按 1.2 万计算,价值 15.6 万(1.2 万 ×13),超过返利金额,按返利金额冲减。 借:预计负债 150000 贷:主营业务收入 132743.36(150000÷1.13 ,假设税率 13%) 应交税费 —— 应交增值税(销项税额) 17256.64 同时,结转 13 台发动机的成本(每台成本 8000 元): 借:主营业务成本 104000(0.8 万 ×13) 贷:库存商品 104000
据上述资样,计算该企业当月的之某大型仓超市为增值税一般纳税人,2019年6月发生如下业务。(1)购进家电一批,取得的增值税专用发票上注明价款200万元、税款26万元,支付运输小的运验费用7万元,取得增值税专用发票。(2)从某农场购进水果一批,货款已全部支付,取得农产品收购发票上注明价款24万元,将中的20%用于本企业职工福利。(3)进10台收款机以提高工作效率,取得的增值税专用发票上注明价款8万元、税款1.04万元(4)采取以旧换新方式向顾客销售洗衣机200台,旧洗衣机收购价每台200元,新洗衣机出售实际收取每台3800元。(5)销售空调50台,每台零售价3900元,另收取安装费每台160元。(6)在促销活动中。向累计消费达到一定金额的顾客。赠送零售价为79.1元的小家电。当月共计送出50件。(7)以分期收款方式批发文体用品一批。合同约定不含税销售总额为40万元。分4个月平均收取,当月实际收到货款8万元。
2甲公司为增值税一般纳税人,本年7月销售机器设备(非农机)和农机共取得含税销售额800万元,未分别核算。如果分别核算,销售机器设备(非农机)取得含税销售额650万元,销售农机取得含税销售额150万元。请对其进行纳税筹划。3甲公司为增值税一般纳税人,本年春节期间为促销产品有两种方式可供选择:一是销售一台价值1000元的空调(购进价格为750元)的同时,赠送一台价值200元的电风扇(购进价格为150元),甲公司将赠送的200元电风扇单独开具发票。二是将一台价值1000元的空调(购进价格为750元)和一台价值200元的电风扇(购进价格为150元)捆绑销售,给予200元的价格折扣,并将价格折扣开在同一张发票的“金额”栏中,以上价格均为含增值税价格。甲公司的销售利润率为25%即若销售额为1000元,则进价为750元。假设只考虑增值税,请对其进行纳税筹划。
某百货商场1月份发生的主要经营业务如下:(1)购入羽绒服装一批,取得增值税专用发票,注明金额40万元,其中5%送给困难职工。(2)将上月购入的电视机10台(成本为5万元)奖励给年度表现优秀员工,每台零售价格0.6万元。(3)采取以旧换新的方式销售A型电冰箱300台,每台零售价格0.3万元,每台旧电冰箱作价0.02万元。支付运费取得一般纳税人运输单位开具的专用发票,注明金额为0.8万元。(4)春节临近,向某福利院赠送A型电冰箱16台(A型电冰箱最近时期平均售价为0.3万元/台)。(5)当月商场零售其他商品(增值税用税13%),销售额为95万元。(6)发现一批库存包装物(上月购进已抵扣进项税额,货物税率为13%)因管理不善被盗,账面价值2万元。(7)转让2012年购入的办公楼取得400万元,购入时买价为100万元,契税3万元。企业选择不动产与机构所在地同城假设:上述各项购进取得增值税专用发票当月均已勾选抵扣。回答下列问题计算商场当月发生的销项税额计算商场当月准予抵扣的进行税额计算商场当月发生的进项税转出金额计算商场当月一般计税方法下的应纳增值税税额
当年4月,某电视机厂(一般纳税人)生产出最新型号的彩色电视机,每台不含税销售单价0.5万元。当月发生如下经济业务:(1)4月5日,向各大商场销售电视机2000台,对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机购货款均给予了5%的销售折扣;(2)4月8日,发货给外省分支机构200台,用于销售,并支付发货运费,取得货物运输业增值税专用发票上注明的运费为5000元(不含税);(3)4月10日,采取以旧换新方式,从消费者个人手中收购旧型号电视机,销售新型号电视机100台,每台旧型号电视机折价为500元。(4)4月15日,购进生产电视机用原材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税额为34万元,专用发票已认证。(5)4月20日,向某福利机构赠送电视机20台。要求:计算当期应纳增值税额。
某公司为增值税一般纳税人,2019年8月发生如下业务:(1)销售M型彩电,取得含增值税价款6960000元,另收取包装物租金58000元。(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台,N型彩电同期含增值税销售单价4640元每台,旧彩电每台折价640元。(3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额480000元。(4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额300元。(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。(6)组织职工夏季旅游,支付住宿费。取得增值税专用发票注明税款1200元。(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台,委托某商场代销800台。作为投资提供给某培训机构400台;Z型彩电同期含增值税销售单价4520元每台已知:增值税税率为13%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。
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请问老师29-33行哪个科目取数?
第五小问被减少的限制性股票23年的股份支付计算公式没有看懂,请老师给予讲解
老师,公司遇到函调,需要提供几年前的工资表跟银行流水,其实就是挂靠的社保人员,以前账是代理记账做的,工资表也没有跟社保对上,四个人的社保只做了三个人的工资表。五个人的社保也只做了三个人的工资表。 1.我是重新做个工资表对上社保,做个假会计凭证,说工资是付的现金。 2.直接把错的打印出来告诉税务,以前的会计做错了,然后做个对应社保的工资表并说我会去调账。付的工资也是说老板给的现金。 3.老师是有更好的办法 注意:请老师认真解读拿出能解决问题的话而不是随意附和。
老师,我们这个柴油机平时是销售一台按售价来开票的,不是一次销售300台。年底累计300台才享受返利。年底给客户13台柴油机,还考虑销项税吗?其实这个税算是已经交过了的吧?
同学你好 收入要交增值税的