账务处理方面 核定征收:对账务要求较低。由于个体户的会计账簿不健全,资料残缺难以查账 ,或是难以准确确定应纳税额,所以通常无需建立完整、详细的会计账簿,也不用进行复杂的成本核算。比如一些街边小商铺、个体小商贩,在核定征收方式下,不需要精准记录每一笔成本支出。 查账征收:对账务要求高。个体户需要建立健全的财务管理制度,设置完整的会计账簿,准确核算收入、成本、费用等项目,并依据账簿记录自行计算应纳税额。像经营规模较大、业务较为复杂的个体户,需要有专业的财务人员或委托专业机构来处理账务,以确保财务信息的准确性和完整性。 税款计算方面 核定征收: 定额征收:税务机关直接核定个体户的所得税额,个体户按照核定的金额定期缴纳税款,不随收入或成本的变化而变动。例如,税务机关核定某个体户每月应缴纳个人所得税 500 元,该个体户每月就按此金额缴纳。 核定应税所得率征收:按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额,根据预先核定的应税所得率计算应纳税所得额,进而计算缴纳所得税。公式为:应纳税所得额 = 应税收入额 × 应税所得率;应纳所得税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 。假设某个体户的应税收入为 100 万元,税务机关核定的应税所得率为 10%,适用税率为 20%,则应纳税所得额 = 100×10% = 10 万元,应纳所得税额 = 10×20% = 2 万元 。 查账征收:以个体户的实际利润作为计税基础。先通过收入减去成本、费用、税金、损失等,计算出应纳税所得额,再根据适用的税率计算应纳税额。个体工商户个人所得税适用 5% - 35% 的超额累进税率。例如,某个体户年收入 100 万元,各项成本费用共计 60 万元,应纳税所得额 = 100 - 60 = 40 万元,应纳所得税额 = 40×30% - 4.05 (速算扣除数)= 7.95 万元 。 税率方面 核定征收:整体税负相对较低。不同行业的核定征收税率有所差异,个税税率一般在 0.5% - 3% 之间,在一些特定区域,个税甚至低至 0.5% 。 查账征收:税率有明确规定。增值税方面,普票可能为 1%,专票为 1% 或者 3%;附加税通常是增值税的 12%(可减半征收);个人经营所得税适用 5% - 35% 的超额累进税率,综合税负一般比核定征收高。 税务申报方面 核定征收:操作较为简便。通常不需要每月进行复杂的税务申报,部分地区系统可自动申报。个体户只需按照核定的税额或税率定期缴纳税款,更注重事后监督。 查账征收:申报流程相对复杂。个体户需在规定的申报期限内,如每月或每季度,向税务机关报送财务报表和纳税申报表等资料,并准确填写收入、成本、费用等信息,税务机关会根据报表内容进行查账核实,注重事前和事中的监督。 适用情形方面 核定征收:适用于经营规模较小、业务相对简单、会计核算不健全的个体户,如小餐饮门店、小零售摊点等;或是一些希望降低税务成本、简化税务流程的创业者。 查账征收:适用于经营规模较大、财务核算制度健全、能够准确核算经营成果、需要清晰财务透明度的个体户,如大型个体超市、连锁经营的个体店铺等。
帮我计算一下2015年11月的活期利息是3.5一直到2025年3月18日到活期利息一共是多少按照滞纳金来计算,这样我会获得更多一些回报本金11万
老师,想问下汇款51450元,开回来的票却是51435元,另外15元应该怎么记帐?
老师,公司员工租房,房东只有收据,没有发票。汇算清缴要对这部分只有收据的租金费用做调增吗?
老师个税里面经营所得如何增加人员呢
老师,个税汇算工资没满12万,平时也没有预缴个税。现在提示需要补税。请问我这种情况是否享受免申报?
个人所得税,什么时候汇算
你好,老师,我们付给个人款,对方开的公司的发票,对我们有什么影响呢
您好老师,我们公司是物业管理公司代收商户的水费,我们再去交水费,这个我要给商户开什么发票呢
税务核查应收账款贷方有一笔46万多的款,是22年的,企业已经不联系了,怎么处理比较好?
蛋糕店买的包装物属于存货还是什么
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非常感谢回复了这么多,我们这个是定期定额,那这个是每个月交固定的税额还是按收入来根据核定的税率交呢
同学你好 是固定税额哦
但是每次申报时我们是填收入,然后核定的税率再乘这个收入而交的税呢
那你们是核定征收,不是定期定额
但是上面写的又是定期定额
这个是核定征收的 不是定期定额
标红的地方应纳税经营额1万,那个是什么意思呢
你这个确实是双定户 就是按一万计算税额
双定户是什么意思呀
就是定期定额征收的
没明白是啥意思
就是定期定额征收 固定时间固定金额征收