账务处理方面 核定征收:对账务要求较低。由于个体户的会计账簿不健全,资料残缺难以查账 ,或是难以准确确定应纳税额,所以通常无需建立完整、详细的会计账簿,也不用进行复杂的成本核算。比如一些街边小商铺、个体小商贩,在核定征收方式下,不需要精准记录每一笔成本支出。 查账征收:对账务要求高。个体户需要建立健全的财务管理制度,设置完整的会计账簿,准确核算收入、成本、费用等项目,并依据账簿记录自行计算应纳税额。像经营规模较大、业务较为复杂的个体户,需要有专业的财务人员或委托专业机构来处理账务,以确保财务信息的准确性和完整性。 税款计算方面 核定征收: 定额征收:税务机关直接核定个体户的所得税额,个体户按照核定的金额定期缴纳税款,不随收入或成本的变化而变动。例如,税务机关核定某个体户每月应缴纳个人所得税 500 元,该个体户每月就按此金额缴纳。 核定应税所得率征收:按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额,根据预先核定的应税所得率计算应纳税所得额,进而计算缴纳所得税。公式为:应纳税所得额 = 应税收入额 × 应税所得率;应纳所得税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 。假设某个体户的应税收入为 100 万元,税务机关核定的应税所得率为 10%,适用税率为 20%,则应纳税所得额 = 100×10% = 10 万元,应纳所得税额 = 10×20% = 2 万元 。 查账征收:以个体户的实际利润作为计税基础。先通过收入减去成本、费用、税金、损失等,计算出应纳税所得额,再根据适用的税率计算应纳税额。个体工商户个人所得税适用 5% - 35% 的超额累进税率。例如,某个体户年收入 100 万元,各项成本费用共计 60 万元,应纳税所得额 = 100 - 60 = 40 万元,应纳所得税额 = 40×30% - 4.05 (速算扣除数)= 7.95 万元 。 税率方面 核定征收:整体税负相对较低。不同行业的核定征收税率有所差异,个税税率一般在 0.5% - 3% 之间,在一些特定区域,个税甚至低至 0.5% 。 查账征收:税率有明确规定。增值税方面,普票可能为 1%,专票为 1% 或者 3%;附加税通常是增值税的 12%(可减半征收);个人经营所得税适用 5% - 35% 的超额累进税率,综合税负一般比核定征收高。 税务申报方面 核定征收:操作较为简便。通常不需要每月进行复杂的税务申报,部分地区系统可自动申报。个体户只需按照核定的税额或税率定期缴纳税款,更注重事后监督。 查账征收:申报流程相对复杂。个体户需在规定的申报期限内,如每月或每季度,向税务机关报送财务报表和纳税申报表等资料,并准确填写收入、成本、费用等信息,税务机关会根据报表内容进行查账核实,注重事前和事中的监督。 适用情形方面 核定征收:适用于经营规模较小、业务相对简单、会计核算不健全的个体户,如小餐饮门店、小零售摊点等;或是一些希望降低税务成本、简化税务流程的创业者。 查账征收:适用于经营规模较大、财务核算制度健全、能够准确核算经营成果、需要清晰财务透明度的个体户,如大型个体超市、连锁经营的个体店铺等。
介绍一下个体工商户核定征收和查账征收,都需要交哪些税,麻烦举个详细例子
老师,1、个体经营核定征收跟查账征收的区别在哪 2、个体户季度9万不用交税那个是所有税种都不用交吗,麻烦回答的详细一点
老师您好,请问在哪里查?我们的个体户是核定征收还是查账征收?谢谢
个体户的核定征收与查账征收在报税方面有哪些区别?
老师您好,请教一下,核定征收和查账征收的个体户,增值税和个税分别是怎么计算征收的?非常感谢!
第五小问被减少的限制性股票23年的股份支付计算公式没有看懂,请老师给予讲解
我们是养殖公司,购进鸡苗,养大了在销售,这个鸡苗吃的饲料,打的疫苗,饲养员工资怎么做账务处理?
老师,一般计税项目,支付的分包款 在预缴的时候可以扣除,这个专票的进项税也能扣减吧
老师,公司遇到函调,需要提供几年前的工资表跟银行流水,其实就是挂靠的社保人员,以前账是代理记账做的,工资表也没有跟社保对上,四个人的社保只做了三个人的工资表。五个人的社保也只做了三个人的工资表。 1.我是重新做个工资表对上社保,做个假会计凭证,说工资是付的现金。 2.直接把错的打印出来告诉税务,以前的会计做错了,然后做个对应社保的工资表并说我会去调账。付的工资也是说老板给的现金。 3.老师是有更好的办法
老师,公司遇到函调,需要提供几年前的工资表跟银行流水,其实就是挂靠的社保人员,以前账是代理记账做的,工资表也没有跟社保对上,四个人的社保做成了三个人的工资表。五个人的社保也做成了三个人的工资表。 1.我是重新做个工资表对上社保,做个假会计凭证,说工资是付的现金。 2.直接把错的打印出来告诉税务,以前的会计做错了,然后做个对应社保的工资表并说我会去调账。付的工资也是说老板给的现金。 3.老师是有更好的办法
老师,请教两个问题,1.我们公司是一般贸易企业,注册地址及办公地址是深圳宝安,我们买的货物可以拉到老板的惠州厂区(惠州厂跟深圳公司是同一法人)打包然后从那里再拉到港口去出口吗?还是一定要将货物拉回深圳办公地再出口?2.如果是在深圳办公地以外(比如惠州,东莞)租个仓库,用来存放及打包,然后直接出口,货物不经过深圳办公地可以吗?
老师,客户转账给我们A公司,A公司开不了客户需要的发票,我们B公司可以开,可以让b公司出具委托书,委托A公司收款,然后B公司开发票给客户可以吗
老师你好,1.私帐转公账为什么不给开票? 2.私对私可以开票? 3.公账余额不足,我可以取现金存公账吗? 因为公账余额不足,我又要开票,怎么方法妥一点
老师,快账系统里面,设置科目期初数据时,应收账款科目,期初余额在贷方,请问系统里应该怎么填写?系统设定好余额在借方了,那应该填写负数吗?填了负数以后,科目余额表中的贷方数据又是空的。怎么回事呢?
@董孝彬老师,别的老师别回答,
非常感谢回复了这么多,我们这个是定期定额,那这个是每个月交固定的税额还是按收入来根据核定的税率交呢
同学你好 是固定税额哦
但是每次申报时我们是填收入,然后核定的税率再乘这个收入而交的税呢
那你们是核定征收,不是定期定额
但是上面写的又是定期定额
这个是核定征收的 不是定期定额
标红的地方应纳税经营额1万,那个是什么意思呢
你这个确实是双定户 就是按一万计算税额
双定户是什么意思呀
就是定期定额征收的
没明白是啥意思
就是定期定额征收 固定时间固定金额征收