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加速折旧的设备还没折完就处置了,这种情况汇算清缴怎么调增?比如加速折旧了8万,已提折旧5万之后处置了,那剩下3万还需要调增吗?

2025-03-16 21:26
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-03-16 21:29

您好,当然要调的,原来一次把8万从利润里扣减了, 累计税务折旧超过会计折旧的部分(即8 - 5 = 3) 调增应纳税所得额 借:以前年度损益调整 30 000 贷:应交税费—应交企业所得税 30 000 《企业所得税年度纳税申报表》中,通过 A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》 进行填报,将3元填入“加速折旧调减额”的调增栏 政策:(国家税务总局公告2012年第15号),企业因提前处置资产,需对已享受但未实际使用的加速折旧进行纳税调增。

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同学,你好 你是要做分录吗?
2025-01-21
是的,不需要调整的。
2025-01-26
你好,不可以的,只有购入时可以一次性折旧,如果已经开始计提折旧不允许再加速折旧
2021-01-20
你好 这个一次性扣除政策其实没有减少交税 只是把折旧提前扣除了
2023-06-16
你好,预缴的时候就可以填写一次折旧。你预交输入学要抵扣吗?如果需要的话,你从第二季度开始申报就申填写。
2024-01-09
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