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老师,将自产,委托加工,外购货物用于集体福利/个人消费,是不是税法上得确认收入,交企业所得税,麻烦详细说下谢谢

2025-03-15 11:01
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-03-15 11:02

你好是的,这里汇算清缴需要纳税调整的

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你好是的,这里汇算清缴需要纳税调整的
2025-03-15
同学你好,将自产,委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,视同销售。外购货物不用视同销售。理论上来说,需要纳税调整,实际操作中,可以不用调整。
2025-03-15
你好,这个主要是从增值税的完整链条去考虑。外购的我们会有上游给我们开的增值税专用发票,我们会抵扣进项税,但是我们把外购的用于集体福利时,直接把这个进项税转出,我们就没有享受这个进项税的抵扣,不存在增值税链条断了。而自产或者委托加工,我们最初购进的是原材料(会有进项),在生产过程会有增值,增值税就是针对这个增值额纳税的,现在我们把自产或者委托加工的货物给员工,这个环节就断了,征收不到增值额部分的税了,所以要视同销售,计算销项税额。
2023-06-15
您好 ★(1)货物交付他人代销 委托方的处理,视同买断方式下一般在发出商品时确认收入; 收取手续费方式下在收到受托方开来的代销清单时确认收入。 ★(2)销售代销货物 受托方的处理,按收取的手续费确认收入 ★(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外; 不确认收入 ★(4)将自产、委托加工的货物用于非应税项目 借:在建工程   贷:库存商品     应交税费—应交增值税 (销项税额) ★(5)将自产、委托加工或购买的货物用于投资 借:长期股权投资   贷:主营业务收入/其他业务收入     应交税费—应交增值税 (销项税额) ★(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者 借:应付股利   贷:主营业务收入     应交税费—应交增值税 (销项税额) ★(7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费 借:应付职工薪酬   贷:主营业务收入     应交税费—应交增值税(销项税额) 《企业会计准则讲解》应付职工薪酬处,“企业以自产产品作为非货币性福利提供给职工的,相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理,与正常商品销售相同” ★(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人 借:营业外支出   贷:库存商品     应交税费—应交增值税(销项税额)
2023-08-08
你好;这个地方是选择C答案的
2023-06-19
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