在合并报表层面,乙公司向甲公司提供技术许可确实属于内部交易,该营业收入在单体报表中存在,但在合并报表中需进行抵销处理,不过这和单体报表中净利润的计算逻辑是不同的: 单体报表角度 在乙公司的单体报表中,按照收入确认原则,由于其向甲公司提供技术许可属于在一段时间内履行的履约义务,2x22 年(9 月 30 日 - 12 月 31 日共 3 个月)确认 50 万元营业收入(600÷3×3÷12 = 50 万元)。在计算乙公司单体净利润时,营业收入是利润的构成部分,会增加利润,而不是从中扣除,这是遵循正常的会计利润计算规则 ,即收入减去各项成本费用得出利润。 合并报表角度 从集团整体来看,甲公司和乙公司是一个整体,内部的技术许可交易并没有导致集团实际的经济利益流入或流出。所以在编制合并报表时,要对内部交易进行抵销处理: 抵销乙公司收入和甲公司相关费用:乙公司确认的 50 万元营业收入,对应甲公司因使用技术许可产生的相关费用(如研发支出 - 费用化支出等),要进行抵销,消除内部交易的影响。比如: 借:营业收入 50 贷:管理费用(假设甲公司将相关支出计入管理费用) 50 抵销未摊销的无形资产:甲公司确认的无形资产在合并报表层面是内部交易形成,需要抵销未摊销的部分。如前面分析甲公司确认无形资产 600 万元,2x22 年摊销 50 万元,合并报表中应抵销无形资产 = 600 - 50 - 50 = 450(万元)(后一个 50 是乙公司已确认收入对应的部分) 。 借:无形资产 450 贷:长期待摊费用(或类似过渡科目) 450
甲公司发生如下经济业务:(13分)(1)2018年6月20日,以一项以公允价值计量其变动计入其他综合收益的权益性投资向乙公司投资(甲公司和乙公司不属于同一控制的两个公司),占乙公司注册资本的60%,该金融资产成本为8500万元,公允价值变动200万元(贷方),当日公允价值为8600万元。不考虑其他相关税费。(2)2018年11月1日开始研发某项新产品专利技术,该公司董事会认为,研发该项目具有可靠的技术和财务等资源的支持,如果研发成功将降低产品的生产成本。该公司在研究开发过程中发生支出400万元,以银行存款支付。其中,符合资本化条件的支出为300万元。2018年12月31日,该专利技术已经达到预定用途。要求:写出相关会计分录。
老师以下这题2017.1.1为什么确认10000的收入? 甲公司的子公司——丙公司是一家生产通信设备的公司。20×7年1月1日,丙公司与己公司签订专利许可合同,许可已公司在5年内使用自己的专利技术生产A产品。根据合同的约定,丙公司每年向己公司收取由两部分金额组成的专利技术许可费:一是固定金额200万元,于每年末收取;二是按照己公司A产品销售额的2%计算的提成,于第二年初收取。根据以往年度的经验和做法,丙公司可合理预期不会实施对该专利技术产生重大影响的活动。 20×7年12月31日,丙公可收到己公司支付的固定金额专利技术许可费200万元。20×7年度,己公司销售A产品80000万元。
老师,这道题,为什么确认1000万的收入?而不是200? 甲公司的子公司——丙公司是一家生产通信设备的公司。20×7年1月1日,丙公司与己公司签订专利许可合同,许可己公司在5年内使用自己的专利技术生产A产品。根据合同的约定,丙公司每年向己公司收取由两部分金额组成的专利技术许可费,一是固定金额200万元,于每年末收取; 编制丙公司20×7年度与收入确认相关的会计分录。 借:应收账款 1 000 贷:其他业务收入 1 000 借:银行存款 200 贷:应收账款 200
甲公司为增值的税人,2018年1月15日开始自行研发某项管理用非专利技术甲公司为增值税一般纳税人,2018年1月15日开始自行研发某项管理用非专利技术,研究阶段发生支出120万元(均为人员薪酬),以银行存款支付开发阶段支出340万元(其中符合资本化条件前发生的支出为100万元)。研发活动于2018年12月11日结束,研发成功。甲公司预计该项非专利技术可以使用5年,预计净残值为零,采用直线法计提摊销。2019年6月30日该项无形资产预计未来现金流量的现值为153万元,公允价值为158万元,预计处置费用为9万元。甲公司预计该项无形资产尚可使用3年,预计净残值为零,继续采用直线法计提摊销。2020年6月20日,甲公司将该非专利技术转让给乙公司,开具的增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税税额为6万元,款项已收取并存入银行。不考虑其他相关因素,则甲公司应确认资产处置损益
【例题·不定项选择题】甲公司为增值税一般纳税人,按月编制财务报表,假定相关业务取得的增值税专用发票均通过认证。甲公司2017年发生的无形资产相关业务如下:(1)甲公司继续研发一项生产用新兴技术。该技术的“研发支出—资本化支出”明细科目年初额为70万元。本年度1至6月份该技术研发支出共计330万元,其中,不符合资本化条件的支出为130万元。7月15日,该技术研发完成,申请取得专利权(以下称为E专利权),发生符合资本化条件支出30万元,发生不符合资本化条件支出20万元,并于当月投入产品生产。本年发生各种研发支出取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为41.6万元。依相关法律规定E专利权的有效使用年限为10年,采用年限平均法摊销。(2)12月31日,由于市场发生不利变化,E专利权存在可能发生减值的迹象,预计其可收回金额为185万元。(3)12月31日,根据协议约定,甲公司收到乙公司支付的F非专利技术使用权当年使用费收入,开具的增值税专用发票上注明的价款为10万元,增值税税额为0.6万元,款项存入银行。本年F非专利技术应计提的摊销额为6万元。要求:根据上述材料,不考虑其
请问,小规模可以收专票吗?谢谢
原本应该记在其他费用的收款记在了财务费用,年底调到其他费用去,怎么写分录(包括摘要)
请问报B表前做了收据付了款的账,借:库存商品,贷:库存现金的,现在补发票回来了,需要再做账吗?怎样处理?
没有业务发生的小公司,法人也不领取工资,之前都是每月零申报。 请问是否可以把法人在个税客户端里设置成离职,这样不用每月再做零申报了?
老师 您好 工程管理服务费的大类是开哪个
老师,24年的维修普票可以做到25年吗,金额小的话可不可以直接入了费用不调整了?
老师,我现在收到一笔现金货款,是开账以前的好久货款,分录 怎么做啊?
老师,年底公司有利润不提盈余公积可以吗
请问明细账应付职工薪酬贷方余额负数什么意思
老师,报考初级职称有学历和工作年限限制吗