做股权变更时发现实收资本建账期初余额填的认缴金额，公司是小企业会计准则，可以直接做调整分录吗

12．【多选题】下列关于以权益法核算的长期股权投资的说法正确的有（)。A.长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本B.长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，应按其差额计入营业外收入C.投资企业取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益份额，确认投资收益并调整长期股权投资的账面价值D.投资企业按照被投资单位宣告分派的现金股利计算应分得的股利，借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目

【多选题】下列关于以权益法核算的长期股权投资的说法正确的有（)。A.长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本B.长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，应按其差额计入营业外收入C.投资企业取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益份额，确认投资收益并调整长期股权投资的账面价值D.投资企业按照被投资单位宣告分派的现金股利计算应分得的股利，借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目

2015年3月1日，我公司向税务局提出申请，登记为增值税一般纳税人。当时建账录入期初数据时，由于公司股东语言表述不清，误判预期经济利益，造成会计曲解事实，误将认缴资本968101.12元记载为实收资本300万元，造成多记实收资本2031898.88元。同时仅凭固定资产盘点表便确认固定资产2031898.88元，资产和权益都发生了变化。按照小企业会计准则有关规定，公司应在发现的当期对前期会计差错更正，现采用红字更正法。做更正凭证一张。将前期会计差错更正并进行会计处理

请问老师，我单位为保安派遣公司，差额计税。单位按照收付实现制确认的收入，但是财务报表审计人员说，即便是小企业会计准则也要按照权责发生制确认收入，因此按照合同，做了一笔调整分录：借 应收账款 贷：主营业务收入

请教一下，我在12月多计提了工资，1月实际发放了，我做汇算清缴做调减了，然后我账面上在1月怎么做分录呢？公司用的小企业会计准则，如果我1月直接把多计提的工资冲减，那我下一年2023年汇算清缴职工薪酬的调整明细表工资的账载金额怎么填呢？因为1月实际发放12月工资的时候做了冲红然后调整分录的