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债权人是企业,债转股需要交哪些税

2025-03-12 20:30
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-03-12 20:32

债权人是企业时,债转股涉及的税种如下: 企业所得税:一般性税务处理下,分解为债务清偿和股权投资两项业务,确认债务清偿所得或损失,计入企业应纳税所得额计算纳税。特殊性税务处理下,满足相关条件时,对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认所得或损失,股权投资计税基础以原债权计税基础确定。 印花税:债转股协议本身通常不缴印花税。但被投资企业因债转股增加的实收资本、资本公积,需按万分之二点五缴纳印花税,债权人不涉及。 增值税:一般情况下,债转股不属于增值税征税范围,不缴纳增值税。但如果涉及以无形资产、不动产等投资入股的行为,需按有偿销售不动产、无形资产征收增值税。

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