老师好，我司2025.2月份开具2024年度的租金发票，会计账上这部分收入做了以前年度损益调整，我们2024年度的审计报告已在2025.2月份已出，像这个情况做2024年度汇算清缴时对于以前年度损益调整这部分收入需要怎么处理呢。

老师，汇算清缴之前收到20年的物业费和租赁费的专用发票，抵扣是在4月份认证的，这个分录是：借：以前年度损益调整 贷：银行存款，结转：借:利润分配 贷：以前年度损益调整，这部分的费用要在汇算清缴时做纳税调整吗？调增费用吗？还是说直接在账上记入：以前年度损益调整，可做可不做纳税调整？还是说可以直接入在21年的费用里？

老师请问，企业2021年度五月份汇算清缴2020年度做了一笔 借 以前年度损益调整 100 贷 应交税费 100 借未分配利润100 贷 以前年度损益调整 100。 但是在21年利润表上看，这笔调整并未调减期初利润100，而是调减了当年未分配利润的发生额100，这种情况要怎么做审计调整分录呢？

老师，2022年12月开的发票货没有发完，所以2022年的12月份没有确认收入，我放在了递延收益里，但是增值税收入已经在2022年12月申报了，然后我在2023年做了，借：递延收益，贷：主营业务收入，做了这个分录确认了那部分收入，现在做年度汇算清缴时发现不对，然后我把1月确认收入和结转成本的分录在3月红冲掉了，做了这样的分录，借：递延收益，贷：以前年度损益调整，借：以前年度损益调整，贷：利润分配，未分配利润，2、借：以前年度损益调整，贷：库存商品，借：利润分配，未分配利润，贷：以前年度损益调整……这样做完以后，附加税还要考虑吗？还有就是2022年度总体是亏损状态，这还需要做什么分录吗？

老师你好，我们是小规模纳税人。 2023年做了暂估成本，2024年4月份用“以前年度损益调整”冲销了暂估，然后又根据发票用“以前年度损益调整”做了新的帐。 现在这个情况，要做2023年所得税汇算清缴，那年报的财务报表该怎么填呢？谢谢老师

老师你好，我们是小规模纳税人。 2023年做了暂估成本，2024年4月份用“以前年度损益调整”冲销了暂估，然后又根据发票用“以前年度损益调整”做了新的帐。 现在这个情况，要做2023年所得税汇算清缴，那年报的财务报表该怎么填呢？谢谢老师