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老师问下,10月份计提并缴纳了8000的印花税,12月份退回了4000并冲回了税金及附加-印花税,请教老师还用补提吗?

2025-03-10 12:20
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-03-10 12:21

这种情况不需要补提。10 月份计提并缴纳 8000 元印花税时,账务处理为借记 “税金及附加 - 印花税” 8000 元,贷记 “应交税费 - 应交印花税” 8000 元;缴纳时借记 “应交税费 - 应交印花税” 8000 元,贷记 “银行存款” 8000 元 。 12 月份退回 4000 元,冲回税金及附加,即借记 “银行存款” 4000 元,贷记 “税金及附加 - 印花税” 4000 元 ,此时已经对多缴的部分进行了正确的账务处理,“税金及附加 - 印花税” 科目余额反映的是实际应承担的印花税费用,所以不需要补提。

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快账用户5360 追问 2025-03-10 12:23

本年累计数不太一样,我在做工商年报时,纳税总额只需要看税金及附加本年累计数就行了吧

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齐红老师 解答 2025-03-10 12:26

同学你好 对的 是这样的

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齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

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