为什么合并报表中母公司发生减值不形成递延所得税资产?母公司a以成本100元的货卖给子公司b售价为120元，期末可变现净值为70元，发生减值了母公司a30,为什么不形成母公司的30*0.25递延所得税资产呢，而是以120-70等于50*0.25呢?

请问下面这道题，我做分录： 借：营业收入200 贷：营业成本 150 存货 50 这个分录对不对？ 母公司和子公司适用的所得税税率均为25%。2×18年母公司销售100件产品给子公司，销售成本为每件3万元，售价为每件4万元。2×18子公司购进产品后，向集团外销售50件，取得收入250万元，其余50件形成存货，未计提存货跌价准备。母公司编制合并财务报表相关抵销分录的表述中不正确的是（ ）。 A.抵销未实现内部销售利润50万元 B.合并资产负债表中确认递延所得税资产12.5万元 C.合并资产负债表中确认递延所得税负债12.5万元 D.合并利润表中确认递延所得税收益12.5万元

1.甲公司系A公司的母公司，甲公司本期向A公司销售商品2000万元，其销售成本为1600万元；人公司购进的该商品当期全部未实现对外销售而形成期末存货，A公司期末可变现净值为1800万元，腰求：（1）编制本期合并财务报表的营业收入、营业成本及存货中的内部未实现利润的抵销分录（2分）（2）编制本期合并财务报表的存货跌价准备的抵销分录（2分）： （3）编制本期合并财务报表的递延所得税的抵销分录，两家公司的所得税税率均为25%（2分）。

甲公司为B公司的母公司。甲公司与B公司2021年度有关资料如下 2021年6月18日甲公司从B公司购进一批商品200件，购买价格每件2万元（不含增值税），价款已支付，B公司商品成本为1.6万元，未计提存货跌价准备。2021年甲公司将上述商品对外销售150件，每件销售价格为2.2万元，年末结存商品50件。2021年12月31日甲公司结存的该商品的可变现净值为70万元，甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计量。 针对资料2021年12月31日合并财务报表中调整递延所得税资产的金额怎么算

甲公司为B公司的母公司。甲公司与B公司2021年度有关资料如下 2021年6月18日甲公司从B公司购进一批商品200件，购买价格每件2万元（不含增值税），价款已支付，B公司商品成本为1.6万元，未计提存货跌价准备。2021年甲公司将上述商品对外销售150件，每件销售价格为2.2万元，年末结存商品50件。2021年12月31日甲公司结存的该商品的可变现净值为70万元，甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计量。 针对资料2021年12月31日合并财务报表中调整递延所得税资产的金额怎么算

老师，合并报表中，母公司将账面价值130万的固定资产，以120万卖给子公司。这个字面意思看，明明是收入120比成本130小，按说还剩10万的可抵扣吧，为什么是借所得税费用，贷递延所得税负债呢