比如我2024年按照实际入账300万，（300万没有申报个税），汇算清缴的时候肯定要调整出来，但是公司在2025年汇算清缴之前又能回来2024年没开回来的发票300万，公司执行小企业会计准则，麻烦芬姐说一下，这个汇算清缴怎么做，还有2025年回来的300万的发票直接入2025年吗？账上需要调整这300万吗？

您好，更正申报2024年，把300的成本费用入到2024年利润表里，同时年度汇缴时也要纳税调增300万没有报个税的工资费用哦，不追溯是咱账没有错的情况下哦 2013年新生效的是《小企业会计准则》该准则按未来适用法，取消以前年度损益调整科目，发生的相关业务直接计在当期损益。比如补交所得税，借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税就可以了。这是说的我们的账务处理本身没有问题，按权责发生制来的。《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。　　关于企业提供有效凭证时间问题。　　《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。　　依据上述规定，企业取得以前年度发票，不允许作当期费用税前扣除。

2025-03-06

你好，可以先暂估入账，在汇算清缴之前要拿到发票，否则得纳税调增

2020-11-01

您好，没有发放的工资47要调增的，这个材料预估没有计入成本费用啊，没有影响利润的话不用纳税调增。账上只有补交所得税的账务 1、借:利润分配贷:以前年度损益调整 2、借:以前年度损益调整贷:应交税费-企业所得税 3、借:应交税费-企业所得税贷:银行存款但是有个应付工资这样调回来借：：应付工资47 贷:以前年度损益调整 47

2023-04-09

同学您好未决诉讼看在2020年年底是否有根据当时的条件做了合理估计，如果过了合理估计后期差异直接在当期确认不需要调整

2021-05-21

问题一：A 企业做 2024 年汇算清缴时，“合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额” 一行，只需调增 2024 年度按出资比例计算的合伙企业应纳税所得额及相关调整项目，非三年的。问题二：变更后的 B 企业做汇算清缴时，需填写成为合伙人后（2024 年 10 月底 - 12 月 31 日）按分配比例应分得的合伙企业应纳税所得额，无则填 0。

2025-04-02