老师，我们公司租的其他公司的办公场地，对方公司是小规模纳税人，不愿意给我们开具租赁发票，水电费发票也只给我们开收据。对方公司说，如果需要他们开租赁发票，那得我们自己多出12%的税钱。请问这个问题，我该怎么解决？因为没有发票，房屋租赁和水电费的业务都入不了外账，就没法企业所得税税前扣除。

老师，对方单位之所以不愿意给我们开具房屋租赁发票，因为是不想承担12%的房产税吧？是不是房屋租赁也要缴纳12%的房产税？还有您说的，水电费发票问题，您说的水电费发票抬头为出租方，是什么意思？我们公司付租赁费，对方单位给我们开具租赁发票啊。会不会是因为对方单位不愿意给我们开房屋租赁发票，所以水电费发票也不愿意给我们开具？

您提到对方单位不愿意开具房屋租赁发票，可能是因为不想承担相关税费。根据规定，企业出租房屋需要缴纳房产税，税率为12%[^0^]。如果对方单位是小规模纳税人，其可能担心开具发票后需要缴纳额外的税费，包括增值税、附加税和房产税等。解决方案：• 要求对方代开发票：您可以与对方单位协商，要求其到税务机关代开发票。根据政策，小规模纳税人在月销售额10万元以下（含本数）的情况下免征增值税[^2^]，这可以降低对方的税负压力。• 明确合同条款：在租赁合同中明确税费承担方式，例如约定租金是否含税，避免后续纠纷[^3^]。• 税务咨询：如果协商无果，您可以向当地税务机关咨询，了解对方单位的具体税务责任，并寻求税务机关的协助[^4^]。2. 水电费发票问题您提到水电费发票抬头为出租方，这在实际操作中很常见。水电部门通常只将发票开具给房屋产权人（即出租方），承租方无法直接取得以公司抬头的发票[^5^]。解决方案：• 使用分割单：根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号），出租方可以提供水电费发票的复印件及费用分割单，承租方可以凭此作为企业所得税税前扣除的凭证[^7^]。• 要求出租方开具发票：如果水电费由出租方代收代缴，出租方可以按照转售水电的方式，为您公司开具发票。虽然这可能涉及额外的税务处理，但可以通过协商解决[^9^]。• 合同约定：在租赁合同中明确水电费的处理方式，约定出租方提供分割单或其他凭证，以便承租方入账[^10^]。

老师，我有个想法，您看能不能这样弄？就是，房屋租赁应该是按照面积来算的，比如，按照总面积来算的话，租赁费是12万。那么，我们把面积减少，不按照实际租赁面积来算租赁费。让出租方少开发票，他们就可以少交房产税。另外一部分的租赁费，我们不走公账，私下转给对方单位。这样可以吗？

您好，这种做法是不合法的，并且存在很大的风险。以下是几个主要问题： 1. 逃税行为：通过减少租赁面积来降低发票金额，从而减少出租方的房产税，属于逃税行为。逃税是违反税法的，一旦被税务机关发现，出租方和承租方都可能面临罚款、滞纳金，甚至刑事责任。 2. 财务不规范：不走公账、私下转账，会导致企业财务不规范，影响企业的财务透明度和合规性。这种行为违反了财务管理制度，可能导致内部控制失效，增加企业运营风险。 3. 合同风险：租赁合同应真实反映双方的租赁关系，包括租赁面积、租金等关键条款。如果合同与实际情况不符，一旦发生纠纷，可能导致法律诉讼，给企业带来额外的法律风险。 4. 审计风险：企业的财务报表需要接受外部审计，如果存在财务造假行为，一旦被审计机构发现，会影响企业的信誉，甚至可能导致投资者撤资、合作伙伴终止合作等严重后果。 5. 税务风险：即使短期内未被发现，但随着金税三期、大数据等税务监管手段的加强，逃税行为最终很可能会被查处。到时候，企业不仅要补缴税款，还要承担高额的罚款和滞纳金，得不偿失。 因此，我强烈建议您不要采取这种做法。企业应该依法纳税，规范财务，通过合法合规的方式降低税负，如享受税收优惠政策、合理筹划税务等。同时，企业也应该加强内部控制，提高财务透明度，以降低运营风险，实现可持续发展。

老师，还有您说的，租金含税或者不含税，这个有什么区别？可以拒举例说明一下吗？

老师，但是按照实际的总面积来算租金的话，对方单位就是不愿意承担12%的房产税啊。如果我们公司需要租赁发票，对方单位就要我们公司多出12%的税钱。相当于我们公司替对方公司承担了房产税。我们公司成本也大啊。主要是，没有房屋租赁发票，这笔支出的租赁费，我们公司也不能税前扣除啊，只能调增啊。您还有什么其他的办法可以解决这个问题吗？

租金含税和不含税主要有以下区别： • 含义与税费承担主体： ◦ 含税：租金金额包含了出租方应缴纳的各项税费，税费由出租方承担。比如公司租写字楼，每月租金8000元且含税，出租方收到这笔钱后，自行去缴纳增值税、房产税等相关税费。 ◦ 不含税：租金金额仅指房屋本身的租赁价格，房东应缴纳的税费不由其承担，而是转嫁给承租方。比如个人租住房，双方约定月租金3000元不含税，若产生税费，需承租方额外支付。 • 涉及金额计算： ◦ 含税：承租方支付的租金是包含税费的总金额，出租方的实际收入就是收到的租金。比如含税租金5000元，出租方到手就是5000元，税费从这5000元中支出缴纳。 ◦ 不含税：承租方除了支付不含税租金外，还需承担税费。假设不含税租金4000元，税率5%，那承租方需额外支付200元税费，总共支出4200元。 • 发票及账务处理： ◦ 含税：出租方正常开具包含税费的发票给承租方，承租方可以此作为成本费用入账，并按规定进行税前扣除。例如企业租设备，取得含税租金发票，可用于抵减企业所得税应纳税所得额。 ◦ 不含税：若承租方需要发票，出租方可能会要求承租方承担开票产生的税费。若承租方无法取得发票，虽可正常入账，但在企业所得税汇算清缴时，这部分租金费用不能税前扣除。像公司租私人房屋，无发票，汇算清缴时需调增应纳税所得额，多交企业所得税 。 • 应用场景 ： ◦ 含税：常见于企业与企业之间、企业与正规出租方之间的租赁业务，承租方需要发票入账。如商场租赁店铺给品牌商，多是含税租金。 ◦ 不含税：在个人对个人、个人对企业的一些日常租赁业务中较为常见，尤其是承租方不需要发票报账的情况。比如个人出租闲置房屋给个人居住，常采用不含税租金。租金含税和不含税主要有以下区别： • 含义与税费承担主体： ◦ 含税：租金金额包含了出租方应缴纳的各项税费，税费由出租方承担。比如公司租写字楼，每月租金8000元且含税，出租方收到这笔钱后，自行去缴纳增值税、房产税等相关税费。 ◦ 不含税：租金金额仅指房屋本身的租赁价格，房东应缴纳的税费不由其承担，而是转嫁给承租方。比如个人租住房，双方约定月租金3000元不含税，若产生税费，需承租方额外支付。 • 涉及金额计算： ◦ 含税：承租方支付的租金是包含税费的总金额，出租方的实际收入就是收到的租金。比如含税租金5000元，出租方到手就是5000元，税费从这5000元中支出缴纳。 ◦ 不含税：承租方除了支付不含税租金外，还需承担税费。假设不含税租金4000元，税率5%，那承租方需额外支付200元税费，总共支出4200元。 • 发票及账务处理： ◦ 含税：出租方正常开具包含税费的发票给承租方，承租方可以此作为成本费用入账，并按规定进行税前扣除。例如企业租设备，取得含税租金发票，可用于抵减企业所得税应纳税所得额。 ◦ 不含税：若承租方需要发票，出租方可能会要求承租方承担开票产生的税费。若承租方无法取得发票，虽可正常入账，但在企业所得税汇算清缴时，这部分租金费用不能税前扣除。像公司租私人房屋，无发票，汇算清缴时需调增应纳税所得额，多交企业所得税 。 • 应用场景 ： ◦ 含税：常见于企业与企业之间、企业与正规出租方之间的租赁业务，承租方需要发票入账。如商场租赁店铺给品牌商，多是含税租金。 ◦ 不含税：在个人对个人、个人对企业的一些日常租赁业务中较为常见，尤其是承租方不需要发票报账的情况。比如个人出租闲置房屋给个人居住，常采用不含税租金。

老师，那我估计我们公司应该跟对方单位签订的是不含税金额。因为对方公司不愿意自己承担12%的房产税。如果签的是含税金额，那税款就应该是由对方单位承担吧？

还有就是，老师您有水电费分割单的模板吗？

如果合同中仅约定“租金不含税”，而未明确房产税的承担方，那么房产税仍应由产权所有人（出租方）承担

水电费分割单编号：[编号]日期：[具体日期]出租方（或水电费缴纳方）：[公司名称或个人姓名]地址：[详细地址]承租方（或水电费分摊方）：| 序号 | 单位名称 | 联系人 | 联系电话 ||------|----------|--------|----------|| 1 | [单位名称1] | [联系人1] | [电话1] || 2 | [单位名称2] | [联系人2] | [电话2] || ... | ... | ... | ... |水电费缴纳情况：| 项目 | 起始读数 | 结束读数 | 单价（元） | 总用量 | 总金额（元） ||------|----------|----------|------------|--------|--------------|| 电费 | [起始读数] | [结束读数] | [单价] | [总用量] | [总金额] || 水费 | [起始读数] | [结束读数] | [单价] | [总用量] | [总金额] || 合计 | - | - | - | - | [总金额] |费用分摊情况：| 项目 | 总金额（元） | 分摊比例 | [单位名称1]分摊金额（元） | [单位名称2]分摊金额（元） | ... ||------|--------------|----------|---------------------------|---------------------------|-----|| 电费 | [总金额] | [分摊比例] | [分摊金额1] | [分摊金额2] | ... || 水费 | [总金额] | [分摊比例] | [分摊金额1] | [分摊金额2] | ... || 合计 | [总金额] | - | [总分摊金额1] | [总分摊金额2] | ... |说明：1. 以上水电费是根据[时间段]的实际用量进行核算和分摊。2. 分摊比例是根据各承租方的实际使用面积、人数或其他约定方式进行计算。3. 本分割单作为各承租方支付水电费的依据，承租方需在[具体日期]前将分摊金额支付至出租方指定账户。出租方确认：签字/盖章：********************日期：****年__月__日承租方确认：| 序号 | 单位名称 | 签字/盖章 | 日期 ||------|----------|-----------|------|| 1 | [单位名称1] | ************ | ****年__月__日 || 2 | [单位名称2] | ************ | ****年__月__日 || ... | ... | ... | ... |注意事项：1. 准确性：确保读数、单价和分摊金额准确无误。2. 签字盖章：出租方和承租方均需签字或盖章确认，以保证其法律效力。3. 保存：分割单应妥善保存，以备日后核对或审计。

老师，水电费分割单原件不是放在支付水电费的那笔凭证后面作为附件吗？

水电费分割单原件放在支付水电费的那笔凭证后面作为附件

老师，对于承租方而言，是不是签订含税的金额要更有利于我们？但是，在签订的时候，出租方会不会让我们把税钱含进去金额里面？那就跟签订不含税金额一样了？