对于罚款和滞纳金支出，会计与税收规定存在差异，但该差异仅影响发生当期，对未来期间计税不产生影响，因而不产生暂时性差异。。老师具体什么意思呢

2、(16 分)甲公司2020年实现利润总额600万元，甲公司适用的所得税奉为25该公 司递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额，预计未来期间适用的所得税率不会发生 变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司发生的有关 交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有: 1) 期末对存货计提了180万元的跌价准备: 2)当年购得股票将其划为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，投资成本 700万元，资产负债表日公允价值10000 万元，会计确认了该金融资产的公允价值变动损益。 3)固定资产折旧年限、方法均符合税法规定，公司对固定资产计提200万元的减值准备。 公司因废水超标排放被环保部门处以300 万元罚款，罚款已以银行存款支付。 5) 当年实际发生的业务招待费为25 740万元， 会计一 次全部计入当期费用，按税法规定 根据当年销售收入的规定比例当年可扣除的是25 500万元。 项目 账面价值计税基础应纳税暂时性差异 可 抵扣暂时性差异 5820 6000 固定资产 4000 4200 1000 要求:计算甲公司2020年应交所得税和所得税费用，并编制确认所得税费用相关的会计 分录。

2、(16 分)甲公司2020年实现利润总额600万元，甲公司适用的所得税奉为25该公 司递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额，预计未来期间适用的所得税率不会发生 变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司发生的有关 交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有: 1) 期末对存货计提了180万元的跌价准备: 2)当年购得股票将其划为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，投资成本 700万元，资产负债表日公允价值10000 万元，会计确认了该金融资产的公允价值变动损益。 3)固定资产折旧年限、方法均符合税法规定，公司对固定资产计提200万元的减值准备。 公司因废水超标排放被环保部门处以300 万元罚款，罚款已以银行存款支付。 5) 当年实际发生的业务招待费为25 740万元， 会计一 次全部计入当期费用，按税法规定 根据当年销售收入的规定比例当年可扣除的是25 500万元。 项目 账面价值计税基础应纳税暂时性差异 可 抵扣暂时性差异 5820 6000 固定资产 4000 4200 1000 要求:计算甲公司2020年应交所得税和所得税费用，并编制确认所得税费用相关的会计 分录。

甲公司是用的所得税税率为百分之二十五该公司二零二零年利润总额为六千万元甲公司甲公司是用的所得税税率为25%，该公司2020年利润总额为6000万元，甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。会计规定与税法规定存在差甲公司是用的所得税税率为25%，该公司2020年利润总额为6000万元，甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。会计规定与税法规定存在差异的项目如下，一年末对应收账款计提了五百万坏账准备企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不甲公司是用的所得税税率为25%，该公司2020年利润总额为6000万元，甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。会计规定与税法规定存在差异的项目如下，一年末对应收账款计提了500万坏账准备，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除，二年初以40甲公司是用的所得税税率为25%该公司2020年利润总额为6000万元甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异会计规定与税法规定存在差异的项目如下一年末对应收账款计提了500

某公司适用的所得税税率为25％，2018年度按税法规定计算的应交所得税为1200万元，期末通过对比，确定应纳税暂时性差异为2000万元，可抵扣暂时性差异为1500万元，上述暂时性差异均与直接计入所有者权益的交易或事项无关，该公司也不存在可抵扣亏损和税款抵减，预计未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。该公司递延所得税资产期初账面余额为300万元，递延所得税负债期初账面余额为450万元。要求：计算该公司2018年的递延所得税、所得税费用，并作出有关的会计分录。

某公司适用的所得税税率为25％，2018年度按税法规定计算的应交所得税为1200万元，期末通过对比，确定应纳税暂时性差异为2000万元，可抵扣暂时性差异为1500万元，上述暂时性差异均与直接计入所有者权益的交易或事项无关，该公司也不存在可抵扣亏损和税款抵减，预计未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。该公司递延所得税资产期初账面余额为300万元，递延所得税负债期初账面余额为450万元。要求：计算该公司2018年的递延所得税、所得税费用，并作出有关的会计分录。