演示账套

老师，您好。请教一个问题，我司作为一般纳税人，在天猫平台上售卖产品，常规销售产品给客户开票是13%税率。现在遇到一个情况，天猫平台上会有消费积分，财务后台显示需要我们商家给天猫开票，这种天猫积分我们是开13%还是6%比较安全。如果我们开6% 有可能会涉嫌漏税吗？若开13%，是和卖产品的发票一样填写发票内容么？且开票后我们账务上要如何处理比较好？

2025-02-28 07:27

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-02-28 07:29

税率选择开 13% 税率发票更安全：从本质上看，天猫积分是消费者在购买商品过程中获得的一种优惠，最终是用于购买商品，与商品销售业务紧密相关，属于销售货物的范畴，所以开具 13% 税率的发票更为合适。开 6% 税率发票存在风险：如果开具 6% 的发票，可能会被税务机关认为与实际业务不符，有少缴税款的风险，涉嫌漏税。比如企业本身主要业务是销售货物，天猫积分也是基于货物销售产生，并非提供信息服务等适用 6% 税率的业务，开 6% 发票不符合业务实质。发票内容填写若开 13% 发票，发票内容可以填写为 “积分商品” 等类似与商品销售相关的表述。也可参考实际销售的商品名称，如 “[具体商品名称] 积分兑换商品” 等，确保与销售业务的关联性。账务处理积分产生时：假设销售商品总价 100 元，客户使用积分 10 元，现金支付 90 元。将积分部分确认为递延收益，会计分录为：借：银行存款 90，递延收益 10，贷：主营业务收入 88.50（100/1.13），应交税费 —— 应交增值税（销项税额）11.50（100/1.13×0.13）。给天猫开票时：借：其他应收款 —— 天猫（积分部分） 10，贷：递延收益 10，同时，借：递延收益 10，贷：主营业务收入 8.85（10/1.13），应交税费 —— 应交增值税（销项税额）1.15（10/1.13×0.13）。天猫结算积分款项时：借：银行存款 10，贷：其他应收款 —— 天猫（积分部分）10。