找郭老师专项问题（其他老师不要接）

老师，刚才说的是 库存商品去年没有发票做了分录，今年又收到了发票。 去年年末，需要纳税调增？在哪一栏填写？

去年年末不需要调增

我意思是汇算时调增

汇算清缴之前发票到了也不需要调增

嗯嗯，直接申报就可以

如果是过了汇算清缴收到发票怎么处理？

今年纳税调增，然后在明年纳税调减。

需要做分录吗？需要调帐吗？

把之前的分录全部冲掉，做正确的分录？ 主营业务成本用未分配利润代替？ 可以不冲掉直接差额计入未分配利润？

今年调增，明年调减，调申报表，不需要做分录吧？

借应付账款，贷库存商品。 借库存商品，贷利润分配未分配利润。 借库存商品。贷应付账款， 借，利润分配未分配利润。 贷库存商品 可以只充差额，也可以全部红冲再重新做。

暂估大于发票的，只能按照发票来抵扣。

收到发票的时候做分录，计入未分配利润，不影响本年利润吧？ 影响的是去年的利润，既然不影响本年利润，调增和调减不影响会计报表？

我有点儿糊涂了，纳税调增和调减的时候，不需要调整财务报表？只在申报表上调整？

1、如果第一年没有发票，暂估的金额和发票金额一致，第二年收到发票时就不用做分录了？ 会计账就不需要做任何处理 2、第一年的纳税调增和第二年的纳税调减，都只是在申报表上改动？

做利润分配未分配利润不影响本年的利润，他影响的是你的利润分配未分配利润，期末余额 调增调解也不影响财务报表 账务处理做到今年不需要调整去年的财务报表 第一个可以做也可以不用做，如果你想做的话，我上面给你写了账务处理 2调整是在纳税调整明细表里面

调增，调减都是在30栏吗？

对的是的，是这么做的

纳税调增调减，只调表不调账？财务上该怎么做就怎么做，只需要调整申报表？

你好，不是所有的调增调减都不调账。 如果你暂估和发票不一样的一定要调整， 暂估和发票一样的可以不调整。 如果有实际业务没有发票的也不需要调账只调表 如果是虚灯的成本费用需要调增调账

最后一条什么意思？

虚增的成本费用需要调所有的

什么是虚增的