合并报表的会计分录应该怎么做

购买当期期末
1。将子公司的账面价值调整为公允价值(假定：存货、固定资产、无形资产、预计负债评估公允价值大于账面价值应收账款评估公允价值小于账面价值)
借：存货
固定资产、无形资产
递延所得税资产
贷：应收账款
预计负债
递延所得税负债
资本公积
2。存货已经全部对外销售、应收账款按照评估减值的金额收回、预计负债实际支付、补提固定资产折旧、无形资产摊销
借：营业成本
应收账款
预计负债
管理费用
贷：存货
资产减值损失
营业外支出
固定资产、无形资产
借：递延所得税负债
贷：递延所得税资产
所得税费用
3。成本法转为权益法
借：长期股权投资
贷：投资收益
借：长期股权投资
贷：其他综合收益
借：投资收益
贷：长期股权投资
4。子公司所有者权益与母公司长期股权投资抵销处理
借：股本
资本公积【购买日%2B评估增值%2B本年增加额】
盈余公积【购买日%2B本年计提】
未分配利润【购买日%2B调整后净利润-本年提取盈余公积-股利等】
商誉
贷：长期股权投资【按权益法调整后金额】
少数股东权益
5。抵销投资收益
借：投资收益
少数股东损益
未分配利润—年初【购买日】
贷：提取盈余公积
对所有者(或股东)的分配
未分配利润—年末
6。内部交易存货
借：营业收入
贷：营业成本【差额】
存货【未实现内部销售利润】
借：存货—存货跌价准备
贷：资产减值损失
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
7。内部交易固定资产(固定资产为出售方存货)
借：营业收入
贷：营业成本
固定资产--原价
借：固定资产—累计折旧
贷：管理费用
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
8。内部交易无形资产
借：资产处置收益
贷：无形资产
借：无形资产—累计摊销
贷：管理费用
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
9。内部交易形成的应收款项的处理
借：应付票据及应付账款【含增值税】
贷：应收票据及应收账款
借：应收票据及应收账款—坏账准备
贷：信用减值损失
借：所得税费用
贷：递延所得税资产

2021-03-19

一、母公司和子公司各自确认租赁的会计分录：母公司作为出租方：当母公司收到租金时，会计分录为：借：银行存款，贷：租赁收入。同时，母公司需要计提与租赁相关的折旧费用，会计分录为：借：折旧费用，贷：累计折旧。子公司作为承租方：当子公司支付租金时，会计分录为：借：租赁费用，贷：银行存款。二、在制作合并报表时，需要进行调整和抵消的会计分录如下：调整母公司对子公司的租赁收入与子公司的租赁费用，会计分录为：借：租赁费用（子公司），贷：租赁收入（母公司）。这样处理后，合并报表就能准确反映整个企业集团的财务状况和经营成果。请注意，以上处理方式仅供参考，具体应根据企业实际情况和会计准则进行适当调整。

2023-12-12

借，长期股权投资18000 管理费用1000 贷，银行存款16000 长期股权投资～成本3000 个别报表

2021-06-25

你好，审核、记账后就可以生成凭证并出具报表

2024-10-06

您好，先汇总后再抵消，与母子公司类似

2021-05-24

快账用户3030 追问 2025-02-27 16:10

合并报表，不是不体现长期股权投资吗

快账用户3030 追问 2025-02-27 16:12

不应该是借：管理费用40贷：应付职工薪酬40 吗

齐红老师解答 2025-02-27 16:14

合并报表上是这样提现的，刚刚那个是抵消分录，抵消完了就剩下你写的这个分录了呢。

齐红老师解答 2025-02-27 16:44

合并报表上最后需要的分录是（借管理费用40 贷应付职工薪酬40），但是在合并时母公司和子公司之间的数据是混在一起的，这时候我们仅需要写抵消分录即可，抵消母公司长期股权投资和子公司的资本公积-其他资本公积。

快账用户3030 追问 2025-02-27 18:20

甲公司用其他企业的权益工具奖励乙公司职工的，合并报表时，借：管理费用贷：资本公积，就不是应付职工薪酬了吧

齐红老师解答 2025-02-27 18:28

不是的，甲公司用其他企业的股票奖励的话，甲公司也是需要花钱去买回来才有，属于现金结算的股份支付。如果甲公司给的是自己的股票则是权益结算的股份支付，以上是个别报表的处理。合并报表时抵消分录唯一不同的地方是管理费用，母公司以现金结算则管理费用可能在借方或贷方，如果是权益结算则没有差额，长期股权投资也是需要抵消掉的。