老师，我们公司是小规模纳税人，也涉及固定资产问题，24年12月购买一辆轿车，价值56万元，今年1季度涉及到提折旧，打算在所得税报表按500万元以下固定资产一次性抵扣，没申报过，有些蒙圈，这种情况，财务账可以一次性提折旧，税务所得税报表也一次性抵扣所得税吗？那季度所得税报表的附表加速折旧是填写哪个报表？是当年的汇算清缴要确认递延所得税负债还是次年要确认？如果汇算清缴当年确认递延所得税负债，第二年开始要转回递延所得税负债是吗？

一季度到第4季度填写，然后明年汇算清缴也填写。 在当年年底的时候确认所得税负债 是

是不是固定资产: ​汇算清缴当年资产账面价值=500 ​ 计税基础=0 ​产生应纳税暂时性差异 ​确认递延所得税负债 ​借:所得税费用500✖️25% ​ 贷:递延所得税负债500✖️25% 第二年按折旧差额转回递延所得税负债 ​

但是《小企业会计准则》没有一人所得税负债这个科目

小企业会计准则的不需要做这个

《小企业会计准则》是不是登记一个备查账固定资产折旧信息。然后后续年度直接纳税调增是吗？然后就不需要确定这些递延所得税。