老师，请问外贸企业，出口的商品里面的包装费的进项发票是不可以退税的是吗？

你好！出口商品的包装物退税和账务处理是外贸企业会计工作的重要组成部分。关于包装物是否可以退税，主要取决于包装物是否单独报关、是否计入货物价值等因素。在账务处理上，包装物的核算通常体现在生产成本、销售费用、其他业务成本等多个科目中。出口商品包装物的退税条件： 1. 单独报关并且取得专用发票：如果出口的纸箱等包装物在报关单上单独列明，并且合法取得了增值税进项发票，在规定时限内认证且稽核相符，可以按照纸箱自身的退税率办理退税。 2. 包装物价值包含在货物价值内：若包装物的价值已经包含在出口货值内，在退税时可以直接按采购专用发票金额退税，此时不考虑包装物单独的退税问题。 3. 未单独列明且未包含在货物价值内：如果包装物未在报关单上单独列明，且价值没有包含在出口货值内，相当于赠送的包装物，则需要按照内销征税，符合抵扣政策的可以抵扣。 4. 生产企业出口视同自产货物：若包装物与本企业所生产的货物配套出口，符合一定条件的，可视同自产货物申报适用增值税退（免）税政策。 5. 单独计价出口的包装物：有单独计价就可以申报退税，符合条件的包装物可以申请退税。包装物的账务处理： 1. 生产过程中用于包装的产品：借：生产成本；贷：周转材料——包装物。 2. 随同商品出售不单独计价的包装物：借：销售费用；贷：周转材料——包装物。 3. 随同商品出售并单独计价的包装物：借：其他业务成本；贷：周转材料——包装物。 4. 出租给购买单位使用的包装物：借：银行存款；贷：其他业务收入 & 借：其他业务成本；贷：周转材料——包装物。 5. 出借给购买单位使用的包装物：借：销售费用；贷：周转材料——包装物。此外，在处理退税时，还需要注意以下细节：需要确保退税凭证完整，并与电子信息相符，否则可能影响退税进度。如果由于不可抗力或其他特殊情况未能及时收齐单证，应向税务机关申请延期申报退税。出口企业应及时进行进料加工业务的核销手续，否则可能影响退税业务办理。总的来说，在外贸企业的经营活动中，正确处理出口商品包装物的退税和账务至关重要。这不仅关系到企业的现金流，更是合规经营的必要环节。通过上述的详细分析，企业可以更清晰地理解和掌握相关流程，确保在税务和会计处理上的准确无误。

2024-08-13

快账用户4883 追问 2025-02-26 21:18

怎么退？包装物都跟着商品一起打包出口了

齐红老师解答 2025-02-26 21:21

您好，这个就是可以退税的呀，这包装物的价值含在货物里

快账用户4883 追问 2025-02-26 22:06

那包装物怎么退税？

齐红老师解答 2025-02-26 22:09

您好，不是价格在货物价格里么，是裹在一起的（又没有单独写包装多少钱），还是那个3步法，退税和留抵税比，退小的

快账用户4883 追问 2025-02-26 22:32

没明白，什么叫退税和留抵退比，退小的？

齐红老师解答 2025-02-26 22:35

您好，好的，是这个基本原理退税率＝税率：“免、抵、退”计算“3步法” 第一步：计税应纳税额＝内销销项税额－当期全部进项税－上期留抵第二步：限额免抵退税额＝出口人民币价×退税率第三步：退税如果计税>0要交税；限额全部用于抵如果计税≤0：应退税额＝计税与限额中绝对值较小者按计税退：二者之差是免抵按限额退：无免抵

快账用户4883 追问 2025-02-26 22:36

外贸企业哦，不是生产企业

齐红老师解答 2025-02-26 22:40

哦哦，外贸只是免退，没有抵，我们回到最初的问题，您说包装物取的进项能不能退，当然能退的，退税是按出口的金额来计算的

快账用户4883 追问 2025-02-26 22:56

那怎么退？

齐红老师解答 2025-02-26 23:06

您好，您好，免征出口销售环节的增值税，退还购进货物时已缴纳的增值税和消费税。应退税额 = 计税依据 × 出口货物适用的退税率。这里出口货物:以外贸企业购进出口货物的增值税专用发票注明的金额，或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格作为计税依据。若包装物价值已包含在出口货值内，退税时可直接按采购专用发票金额退税，无需考虑包装物单独的退税问题