Q
我们家是牙科门诊，增值税免税。这次税务查帐。我们送给患者的礼品 要做视同销售收入来处理，2023-2024年。然后税务让我从2023年开始改增值税报表，那么我把这部分视同销售收入列入增值税表中了，那么收入就增多了，那财务报表就要改是不是啊？利润表 改收入和利润，负债表改未分配利润，那么负债表不平？
2025-02-26 18:27
2025-02-26 18:27
财务报表调整分析 利润表 收入：视同销售收入应计入营业收入，会使收入增加。 成本：赠送礼品的成本应结转为营业成本，会使成本增加。 利润：收入增加与成本增加的金额之差会影响利润总额，进而影响净利润。 资产负债表 未分配利润：净利润的变动会影响未分配利润，净利润增加则未分配利润增加。 其他项目：如果礼品是库存商品，减少库存商品会使存货减少；若涉及增值税免税但视同销售需计算增值税，虽免税但税务调整时可能涉及增值税相关核算，会使应交税费有所变动等。 报表调整不平衡的可能原因及解决方法 可能原因 遗漏调整项目：只调整了未分配利润，而没有对存货、应交税费等其他相关项目进行调整。 计算错误：在计算视同销售收入、成本以及由此导致的净利润变动时出现计算失误，使得未分配利润调整金额错误。 会计分录处理不当：在进行视同销售的账务处理时，会计分录编制错误，导致财务报表数据衔接出现问题。 解决方法 全面检查调整项目：仔细核对与视同销售业务相关的所有会计科目和报表项目，确保存货、应交税费等项目都根据业务实际情况进行了正确调整。 重新计算数据：对视同销售收入、成本、增值税以及净利润等相关数据进行重新计算，检查是否存在计算错误。 复查会计分录：检查视同销售业务的会计分录，确保借方和贷方科目及金额正确，例如：借 “销售费用” 等科目，贷 “库存商品”“应交税费 —— 应交增值税（销项税额）”（若涉及应税情况）等科目，保证会计分录的借贷平衡以及与财务报表项目的对应关系正确。
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老师，赠品买进来的时候没有如库存商品。直接 借 管理费用 贷 银行存款。那么利润表和资产负债表如何调老师
那也是按这个分录来列入费用里面
老师 费用那不是已经列过了吗？现在的财报里面就包含了费用，但是没包含收入。那在列一次费用 就重复了呀？不懂老师 可以再解释详细一点吗？
同学你好 你计入管理费用了你的报表上不体现吗？这个做了分录不是就自动体现了吗
老师我告诉没懂
老师我还是没懂
同学你好 你做了分录然后财务报表里就会自动体现 不用手动再加了
老师 是因为要改2023年的报表，所以做不了分录呀，难道还要吧2023年的帐取消重做啊
同学你好 反结账回去在12月做 或者在这个月做跨年调整的分录
我不会了 愁死我了
你们是什么企业会计准则
跨年度的分录我大概会做。但是我不会改2023年每季度的财报老师
这个不用去改了 你在今年做了调整分录那就不用去改之前的报表