演示账套

老师好，想请教一个实际情况。外购的礼品卡、食品之类，作为赠送给客户的费用，去年入账。今年汇算清缴时，正常应该填写视同销售。一般像这类费用，企业会实际填写吗？因为可能涉及到客户的个税【偶然所得】，公司没有代扣。如果公司填了，会不会引起税务风险？您那边实际都有填写吗？

2025-02-26 17:24

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-02-26 17:25

对于外购的礼品卡、食品等赠送给客户的费用，在税务处理上通常应视同销售处理。关于您提出的问题，以下是我的详细解答：企业是否会实际填写这取决于企业的合规意识和税务管理水平。一些企业可能会选择如实填写这类费用，以确保税务处理的合规性；而另一些企业可能由于种种原因（如对客户个税处理的忽视、对税务政策的不了解等）而未能如实填写。税务风险如果企业选择了如实填写这类费用，但并未代扣客户的个税（偶然所得），确实可能存在一定的税务风险。因为根据税法规定，企业向外部个人赠送礼品时，获赠者需按20%扣缴“偶然所得”个税，企业作为扣缴义务人应依法履行代扣代缴义务。如果企业未履行该义务，可能会面临税务机关的处罚和税务调整。建议 1. 加强税务合规意识：企业应提高税务合规意识，确保所有税务处理都符合税法规定。 2. 了解税务政策：企业应密切关注税务政策的变化，确保在税务处理上能够及时调整和适应。 3. 如实填写申报表：在汇算清缴时，企业应如实填写申报表，包括视同销售的费用等，以确保税务处理的准确性和合规性。 4. 履行代扣代缴义务：对于赠送给客户的礼品等费用，企业应依法履行代扣代缴个税的义务，以避免税务风险。