演示账套

老师，我们从百威公司购进啤酒，他们的订货单明细有商品名称，规格，单价，空箱押金，然后是应付账款，购进来的时候我们空瓶押金分录是：借其他应收款押金，贷：应付账款，我们销售给客户瓶子和酒水一起出库的，有的客户退回空瓶直接抵扣的货款，我们这里要怎么写分录呢

2025-02-23 21:34

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-02-23 21:37

您好，客户退回空瓶抵扣的金额，表示减少对应付账款的负债，表示减少对其他应收款中押金的资产。如果退回空瓶抵扣的金额中包含了部分酒水的销售金额，需要按酒水销售金额部分计入主营业务收入，按酒水销售金额部分计算对应的销项税额。借：应付账款贷：其他应收款-押金主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）

快账用户1307 追问 2025-02-23 21:41

我们销售给客户出去是对应的收入，客户退给我们空瓶，分录是：借库存商品—空瓶，贷应收账款吗

快账用户1307 追问 2025-02-23 21:42

然后我们又出库给到厂家，厂家将这部分押金又抵扣他们的货款，这个分录要怎么做才对

齐红老师解答 2025-02-23 21:45

您好，我上面写的就是分录嘛

快账用户1307 追问 2025-02-23 22:34

冲主营业务收入应该是客户退空瓶给我们的吧，我们从客户那里退空瓶回来，空瓶入库了，收入减少了的，我们把空瓶退回到厂家，厂家用押金抵了我们应该付给他们的货款，这部分分录要怎么写呢

齐红老师解答 2025-02-23 22:49

您好，空瓶又不记在我们账上是库存商品，不是记的其他应收款么，退回来我们也要退给供应商，其他应收款少了在贷方，原来冲的应付账款在借方，收入原来都确认了，也没有收入分录，就是原来我们记空瓶分录的反分录

齐红老师解答 2025-02-23 22:56

您好，空瓶5，供应商款100，客户款120，我们付款借：应付 105 贷：银行，借：其他应收-押金 5 贷：应付账款 5，客户要收他125的，现在还没付呢，退空瓶后抵了5，他只会付120，不会付114 借：银行 120 贷：应收 120，空瓶退，借：应付账款 5 贷：其他应收-押金 5

领取会员