【增值税视同销售】： 第一种，自产、外购商品用于集体福利【公司员工】 这种情况，税会无差异。 第二种，自产、外购商品用于赠送【公司外部人员】 这种情况，税会有差异。 会计核算，第一种归集到管理费-职工福利，第二种归集到管理费-业务招待费。 企业申报增值税时，第二种情况，需要额外增加销售额？教材书中赠送，可以理解商品最终给了外部人员？这种情况，也需要按照偶然所得代扣代缴20%个税吗？

老师 您好。如果公司是小规模纳税人，将自产/外购商品用于赠送客户： 会计上没有确认收入， 借:管理费用 贷:库存商品 这个增值税申报表，需要额外处理收入，这样理解吗？

申报增值税 收入增加这笔凭证的金额？

您好，是的，您的理解对的，我们是要确认收入

比如外购商品 金额20000  赠送客户。如果考虑上述情况， 借：管理费用-业务招待费 24000 贷：库存商品 20000 贷：应交个税 4000   还是 借：管理费用-业务招待费 20000 贷：库存商品 20000

申报表 填写增加销售货物收入 20000  这样可以么？

 您好，借：管理费用-业务招待费   20000*1.13   主营业务收入 20000 增值税 20000*13% 借：主营业务成本  20000  贷：库存商品  20000 借：营业外支出   20000*1.13*0.8*0.2 贷：应交税费-代扣代缴个税  20000*1.13*0.8*0.2 借：应交税费-代扣代缴个税 20000*1.13*0.8*0.2 贷：银行   20000*1.13*0.8*0.2

老师 1.第一个凭证 是会计口径 还是税法口径？ 2.下面个税为什么要乘以0.8  不是直接0.2

您好，会计和税法一样呀，这不是捐赠哦 2.超过4000要乘1-20%来计税

不好意思 老师 我已经完全搞混了。 投、分、送，这里的送，是指捐赠吗？那上面情况 比如赠送客户一般分类到哪里？ 超过4000 的处理，是按照个税税目吗？

您好，送包含捐赠，但捐赠是公益性的 给客户是送 是的，就是个税税目

老师 可以再和您确认下吗？自产/外购 商品 ，投、分、送，均视同销售，会计核算上都要确认收入，所以税会无差异？

 对不起，是我误导您了 总结：1.自产/外购商品用于投、分、送，税务上均视同销售， 2.1自产商品：用于投资、分配时，会计上需要确认收入，同时结转成本（税法要求一致，税会无差异。） 2.2.自产商品用于赠送时，会计上通常按成本结转库存商品，不确认收入，此时存在税会差异（税法确认收入）（这点您是对的）。 3.外购商品：用于投资、分配、赠送，会计上一般按成本结转库存商品，不确认收入（税法确认收入）