老师，应交税费-应交增值税（进项税额转出）科目月底需要做处理吗。

老师进项税额转出时是在贷方，月底结转的分录是：借：应交税费-应交增值税（进项税额转出，）贷：应交税费-未交增值税，是这样吗。

是的，是的，就是这样的

麻烦老师我再问一下，外购礼品做为福利发放给员工，报增值税时需要填表吗。

要的，这个视同销售的

老师，发放礼品时借：应付职工薪酬（价税合计，）贷：库存商品（价税合计），做帐时没体现销项税额，报增值税时填附表一体现销项金额和销项税额，应交税费科目帐上和报表是不是金额不一样。

借：应付职工
贷：库存商品
应交税费
这样做就可以

老师购入礼品时入库是借：库存商品（价税含计）贷：银行存款，计提时是销售费用-福利费（价税合计）贷：应付职工薪酬-福利费，发放时是借：应付职工薪酬-福利费，贷：库存商品，因为入库时是价税合计，发放时库存商品不能做价税分离吧。