演示账套

老师，我们是外贸出口公司，给客户免费寄样品，我在国内采购的产品给我开的专票，我这个账务咋处理？

2025-02-22 16:20

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-02-22 16:22

对于外贸出口公司给客户免费寄样品且国内采购产品开具专票的情况，账务处理可以按照以下步骤进行： 1. 记录采购成本： • 借：库存商品 • 应交税费-应交增值税（进项税额）（注意：这里记录的是专票上注明的进项税额） • 贷：应付账款/银行存款（根据实际付款情况） 2. 发出免费样品： • 在账务上，应将免费样品明细记载在财务账簿上，包括样品的数量、金额、寄出时间和收件人等。 • 发出样品时，应视同销售处理（尽管是免费的，但税务上需如此处理），但不确认收入，而是计入销售费用。 • 借：销售费用-样品费 • 贷：库存商品 • 同时，由于样品是免费的，但已抵扣的进项税额需要转出，计入成本。对于增值税的处理，根据税法规定，免费样品可能需开具增值税普通发票，并注明“免费样品”字样，免税金额为样品金额，这部分免税金额需填入发票的“备注”栏中。对应的进项税额转出会计分录为： • 借：销售费用-税额转出 • 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）