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老师,24年第四季度的企业所得税费用我是计提在24年12月吗?还是直接做到25年一月

2025-02-18 17:47
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-02-18 17:48

24年第四季度的企业所得税费用计提在24年12月

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快账用户5037 追问 2025-02-18 17:48

但不是25年一月才进行核算吗,然后一月份缴纳吗?

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快账用户5037 追问 2025-02-18 17:49

我24年没有计提,那我25年一月缴纳的话我的分录是直接 借 所得税费用 贷银行存款吗

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齐红老师 解答 2025-02-18 17:50

那个费用是发生在12月,只是1月申报

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快账用户5037 追问 2025-02-18 17:52

但我计提进去了利润不是变了吗?假如本来利润是250万,我需要缴纳的所得税费用不是250*0.05吗,我把这个费用计提进去利润不是变少了吗

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齐红老师 解答 2025-02-18 17:53

那个是必须的,本来就是减少净利润

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快账用户5037 追问 2025-02-18 17:55

但我实际已经缴纳12.5万出去,把这12.5万计提到12月份的话利润不是变成237.5万元了吗?那我实际应缴纳的所得税费用为237.5*0.05,是这样算吗?那我多交的怎么办

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齐红老师 解答 2025-02-18 17:56

计算所得税是根据利润利润总额计算。你做到12月,也不影响算税。所得税影响的是净利润

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快账用户5037 追问 2025-02-18 17:59

影响吧?我原先净利润是250万,需要交税12.5万,但我把这个所得税费用计提到12月份,那净利润不是变成250-12.5了吗,那我实际缴纳的所得税不是11.875万吗

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齐红老师 解答 2025-02-18 18:00

计算所得税是根据利润总额,不是净利润计算

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快账用户5037 追问 2025-02-18 18:03

那现在没有计提到12月份怎么办?我能直接在25年直接做借所得税费用 贷银行存款吗

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齐红老师 解答 2025-02-18 18:04

补计提汇算所得税 借:利润分配-未分配利润 贷:应交税费-所得税 补税             借:应交税费-所得税 贷:银行存款

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快账用户5037 追问 2025-02-18 18:06

不是说用利润分配-未分配利润去调整的话要去年度汇算清缴吗

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快账用户5037 追问 2025-02-18 18:06

我现在还能改24年的报表吗

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齐红老师 解答 2025-02-18 18:07

你现在做那个分录就是要调整12月的报表,不影响季度申报所得税。然后直接汇算

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快账用户5037 追问 2025-02-18 18:09

就是年度汇算清缴的时候我可以直接减掉这个费用是吧?那我填年度汇算清缴报表的时候这个12.5万要填在哪里呢

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齐红老师 解答 2025-02-18 18:11

意思是你12月的利润表,利润总额不变,只是加上计提的所得税。已经的所得税,填在主表已交税金栏

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齐红老师 解答 2025-02-18 18:14

    减:本年累计实际已预缴的所得税额 就是100000表这个栏次

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快账用户5037 追问 2025-02-18 18:14

那这样的话我年度汇算它是按250万还是237.5万来算我的企业所得税呢

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齐红老师 解答 2025-02-18 20:19

还是250万的利润总额汇算清缴,不变

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24年第四季度的企业所得税费用计提在24年12月
2025-02-18
如果2023年12月的所得税费用未在当月计提,而是在2024年1月计提,那么在2023年度的汇算清缴时,应当将这部分费用调整回2023年。这样做是为了确保所得税费用与其对应的收入在同一财务年度内匹配,符合会计的权责发生制原则。
2024-10-30
跨年补计提汇算所得税 借:利润分配-未分配利润 贷:应交税费-所得税 补税             借:应交税费-所得税 贷:银行存款
2025-01-08
您好,不用,用以前年度损益调整来计提就可以
2024-10-30
你好,这个金额不大,是可以这么做的
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