老师请问一下，预缴增值税的附加税账务处理是这样吗？ 实际缴纳增值税及附加税时： 借：应交税费——未交增值税 应交税费——城市维护建设税/教育费附加/地方教育费附加等 贷：银行存款 还有计提 借：税金及附加 贷：应交税费——城市维护建设税/教育费附加/地方教育费附加等

老师，预交增值税是写预交的增值税金额吗？

郭老师，感觉做的不对啊！ 我预缴增值税金额是11894.13元，但今天我申报了，销项减进项减留底再减预缴的1529.47元，剩余预缴金额10364.66元，附加税我没做账务处理，不知道怎么做了，老师请教一下你您

是 附加税 按照销项税额-进项税额➕进项转出-期末留底 按照这个计算出来的增值税×附加税税率

 老师，预缴的附加税直接这样做对吗？ 借：应交税费——城市维护建设税/教育费附加/地方教育费附加等  贷：银行存款 

是的是的，是这么做的。

老师，销项减进项减留底再减预缴的，最后合计为 0申报了，1月份预缴了增值税11894.13，附加税713.62，现在只扣了预缴1529.47元，要不然多扣最后就是负数了，所以还剩下预缴增值税10364.66元。 现在这个附加税怎么处理？

老师，我按照上面这样做分录，余额怎么是负数

你增值税多余交了， 你附加税也是多余交不是吗？10364.66乘以附加税税率，你多预缴了这些呀。

这不正常吗？预缴了借方有余额呀，就是应该是负数。

哦老师，我第一次接触搞不懂，那我只需要做一笔分录吗？  借：应交税费——城市维护建设税416.28          应交税费～教育费附加178.41          应交税费～地方教育费附加118.93         贷:其他应付款～股东名 这样做对不对？

个人垫付的没有问题，可以

郭老师，那麻烦你再帮我看下是不是这样做的分录