演示账套

老师，请教一下，收到增值税专用发票，但不能抵扣（购用来招待白酒），这种进项税额转出的分录怎么做呢？

2025-02-08 19:32

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-02-08 19:33

对于收到增值税专用发票但不能抵扣（如购买用于招待的白酒）的情况，进项税额转出的分录通常这样做：一、购入时如果已经将增值税计入进项税额：借：管理费用/销售费用——业务招待费（价税合计金额）贷：银行存款同时（如果之前做了进项税额抵扣）：借：管理费用/销售费用——业务招待费贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）或者，如果尚未进行抵扣，可以直接将价税合计金额计入管理费用/销售费用：借：管理费用/销售费用——业务招待费（价税合计金额）贷：银行存款二、进项税额转出时专门针对进项税额转出的分录：借：管理费用/销售费用——业务招待费贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）注意事项 • 不得抵扣原因：根据财税规定，购买酒水用于招待属于个人消费，其进项税额不得抵扣。 • 账务处理：为了避免不必要的税务风险，最好在收到发票时就明确其用途，并据此进行正确的账务处理。 • 凭证附件：在进行进项税额转出时，应附上相关的凭证附件，如增值税专用发票、付款凭证、招待费用明细等，以证明该笔费用的真实性和合理性。综上所述，对于不能抵扣的增值税专用发票（如购买用于招待的白酒），应按照规定进行进项税额转出处理，并确保账务处理的准确性和合规性。