申报高企要调前3年账吧，请问调账这块有哪些资料需要注意并调整的，具体哪些方面要填整，而且还不影响前期的已缴纳的企业所得税

申报高企确实需要对前3年的账目进行调整，以下是一些关键资料和调整方面的注意事项，以及如何确保这些调整不影响前期已缴纳的企业所得税： 一、需要注意并调整的资料 1. 基础财务数据：包括利润表、工资表电子版、折旧表电子版、原材料进销存（https://baike.baidu.com/item/%E8%BF%9B%E9%94%80%E5%AD%98/7151671）台账、产成品计算表、员工花名册等。 2. 账目系统数据：从财务软件系统中导出的序时账、科目余额表、管理费用明细账、制造费用明细账、应付职工薪酬明细账、累计折旧明细账等。 二、需要调整的具体方面 1. 研发人员与设备相关费用： • 确定研发人员名单，并结合项目名称与生产、技术部门沟通，确定研发设备。 • 调整研发人员工资、社保、公积金等费用，确保这些费用能合理归集到研发支出中。 2. 研发场地费用分摊： • 如果研发费用按研发场地面积占总场地面积来分摊核算，需要向企业索取场地面积数据，并据此调整相关费用分摊。 3. 制造费用与生产成本调整： • 对原材料出库、水电费、计提折旧费等制造费用进行调整，确保与研发活动相关的部分能够合理计入研发支出。 • 调整生产成本中的相关费用，以反映研发活动对成本的影响。 4. 期间费用结转： • 调整期间费用的结转分录，确保研发支出能够准确反映在财务报表中。 三、确保不影响前期已缴纳的企业所得税 1. 遵循税法规定：在进行调账时，应严格遵循税法规定，确保所有调整都符合税法要求。 2. 准确计算调整金额：合理计算每个项目的调整金额，以避免因计算错误而影响企业所得税的准确性。 3. 关注税收差异项目：注意税收规定与财务会计处理之间的差异，对需要进行纳税调整的项目进行准确调整。 4. 利用税收优惠：在调整过程中，可以合理利用税收优惠政策，以降低企业税负。但应注意，这些优惠政策的利用应符合税法规定。 四、调账后的核查与扫尾工作 1. 数据核查：调账完成后，应重新生成资产负债表和利润表，并与原表进行核对，确保数据一致性。同时，还应核查研发费用总额和明细是否与电子表格汇总的金额一致。 2. 打印附件与凭证：打印调账所需的附件和凭证，并重新装订凭证，以确保财务记录的完整性和准确性。 综上所述，申报高企前的调账工作涉及多个方面和细节，需要企业财务人员认真对待并严格执行。通过合理归集研发费用、准确计算调整金额、遵循税法规定等措施，可以确保调账工作的顺利进行，并避免对前期已缴纳的企业所得税产生影响。