老师您好，我们1月份有一笔和马来西亚往来的业务，合同签订金额是33200马币，我们和马来西亚都需要把货币转换成美元。而且我们没有美元外汇账户，是通过人名币基本户操作的，当时付款时候出纳操作是在银行系统上填写的美元金额7377.78美元后，我们收到了一个外汇申请通知单上的金额是人民币54091.66，实际基本户银行回单上显示扣款金额是54124.13人民币，这种情况该怎么写会计分录呢？我们没有外币账户，是不是可以直接按照人民币金额记账就可以呢？借：应付账款54124.13，贷银行存款54124.13，也就不涉及汇兑差额和月末汇兑差额的调整分录了吧？

好的，明白了，谢谢老师，问了一上午，终于您把我的疑惑解答清楚了

还有个问题，我们还被扣了几笔手续费和电讯费，我直接记录财务费用-手续费就可以吧？

是的，您可以将被扣的手续费和电讯费直接记录在“财务费用-手续费”科目下。

嗯嗯，还有一个问题，我们进口的货物入关的时候找了国内一家货运代理公司帮我们处理，给他们打了一笔进口增值税代缴的费用，这个应该怎么记账呢？

企业支付货运代理公司进口增值税代缴费用时，可以这样记账： 支付代理公司的进口增值税代缴费用时，应借记“应交税费——应交进口增值税”科目，贷记“银行存款”或“应付账款”科目（取决于支付方式）。

我刚才查的时候也查到了海关缴款书，金额和我们发给货运代理公司的金额是一致的，那我后期我需要抵扣增值税的话，该怎么做账务处理呢，比如后期我把货物卖出去了，主营业务收入是60000元，您能给我写一下账务处理分录吗

以上是查到的海关缴款书

当然可以。当您收到海关缴款书并准备抵扣增值税时，以及后期销售货物时，账务处理分录如下： 1. 收到海关缴款书并抵扣增值税时： 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款/银行存款（根据您支付代理公司的方式选择） 这里，“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目用于记录可以抵扣的进项税额，而“应付账款”或“银行存款”科目则用于冲减之前预付给代理公司的进口增值税代缴费用。 2. 销售货物时： 借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 在您销售货物的情况下，“应收账款”或“银行存款”科目用于记录收到的销售款项，“主营业务收入”科目用于记录销售收入，“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目则用于记录因销售货物而产生的销项税额。 3. 期末结转增值税： 在期末时，您需要将“应交税费——应交增值税”科目的余额进行结转，以确定本期应缴纳的增值税额。如果进项税额大于销项税额，则余额在借方，表示留抵税额；如果销项税额大于进项税额，则余额在贷方，表示应缴纳的增值税额。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）（如为贷方余额） 贷：应交税费——未交增值税 或 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）（如为借方余额） 请注意，这里的“期末结转增值税”分录是在假设存在余额的情况下给出的示例。在实际操作中，您需要根据具体的账务情况来确定是否需要进行结转以及结转的具体金额。

我后期把缴款书下载打印后附在哪个凭证后面呢？

您后期将海关缴款书下载打印后，应附在记录进口增值税抵扣的会计凭证后面。

老师，我们整笔业务一共涉及到了三个单位，所有业务流程您看我这么写分录对吗

我图片顺序上传反了，您以最后发的两张为准吧

第一张图

第二张图

我蓝色圈出来的部分感觉写重复了，但是不知道该怎么改